Как оплачивается неотгуленный отпуск при увольнении 2020



Пример расчета


Заместитель главного инженера ООО «Альтернатива» Петров И. Г. был принят на работу 13 октября 2017 года. В 2020 году он написал заявление об увольнении по собственному желанию. Дата увольнения согласно его заявлению приходится на 7 июня 2020 года.

За весь период работы Петров И. Г. дважды был в отпуске:14 дней с 6 по 19 августа 2020 года;21 дней с 1 по 21 апреля 2020 года.На предприятии установлена обычная продолжительность основного отпуска – 28 календарных дней. Дополнительных отпусков не предусмотрено.Оклад заместителя главного инженера ООО «Альтернатива» не менялся и с самого начала работы составлял 45 000 рублей.

Никакие дополнительные выплаты не начислялись.Рассчитаем, сколько всего дней отпуска полагается сотруднику за весь период работы:за первый рабочий год с 13 октября 2017 года по 12 октября 2020 года – 28 дней;за второй не полностью отработанный рабочий год с 13 октября 2020 года по 7 июня 2020 года, т.

е. 7 полных рабочих месяцев и один неполный, но продолжительностью более половины – (7 + 1) * 2,33 = 18,64.Соответственно компенсацию необходимо выплатить за такое количество дней:(28 + 18,64) – 14 – 21 = 11,64Для расчета среднедневного заработка берется период с июня 2020 года по май 2020 года. В данный расчетный период попали 2 отпуска.

Сумму отпускных необходимо исключить из принимаемых в расчет выплат, а период отпуска – из продолжительности расчетного периода.Сумма начисленной зарплаты по окладу за отработанные дни августа 2020 года составила 45 000 / 23 * 13 = 25 434,78 руб. На отработанный период пришлось 16,07 календарных дней ((31 – 14) / 31 * 29,3).Сумма начисленной зарплаты по окладу за отработанные дни апреля 2020 года составила 45 000 / 22 * 7 = 14 318,18 руб.

На отработанный период пришлось 8,79 календарных дней ((30 – 21) / 30 * 29,3).Остальные месяцы расчетного периода входят в полном объеме – как весь оклад принимается полностью, так и среднемесячное количество календарных дней – 29,3.Среднедневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск Петрова И.

На отработанный период пришлось 8,79 календарных дней ((30 – 21) / 30 * 29,3).Остальные месяцы расчетного периода входят в полном объеме – как весь оклад принимается полностью, так и среднемесячное количество календарных дней – 29,3.Среднедневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск Петрова И. Г. равен:(45 000 * 10 + 25 434,78 + 14 318,18) / (29,3 * 10 + 16,07 + 8,79) = 478 752,96 / 317,86 = 1 534,49Компенсация за неиспользованный отпуск Петрова И.

Г. составляет:1 534,49 * 11,64 = 17 861,46Из суммы удержан НДФЛ в сумме 2 322.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году

Обычно при прекращении трудовых отношений у руководителя и сотрудника могут возникать разногласия, которые могут касаться и выплат компенсаций, в том числе и за отпуск, который не был использован. Такая проблема решается с помощью 127 статьи Трудового кодекса Российской Федерации. Но в каждом вопросе есть тонкости и аспекты.

114 статья ТК России подразумевает, что каждый работник может получить отпуск, который оплачивает работодатель.

Даже те, кто находится на временной или сезонной работе. Кроме того, каждый должен знать, что в крайний день работы руководитель обязан закрыть все свои долги перед сотрудником, это касается и компенсирования за отпускные дни. Точно такая же ситуация обстоит и с бухгалтером, он тоже производить все расчеты в последний день работы.
Точно такая же ситуация обстоит и с бухгалтером, он тоже производить все расчеты в последний день работы.

Здесь необходимо обратить повышенное внимание на то, правильно ли все оформить бухгалтер или нет.

От этого можете зависеть очень многое.

Основания для выплаты компенсации

Компенсация за неиспользованные дни отпуска должна быть рассчитана с того момента, когда работником было написано заявление на увольнение по собственному желанию или подготовлен иной документ, предусматривающий прекращение трудовых отношений. Компенсация рассчитывается при наличии у работника любого количества дней неиспользованного отпуска со дня, когда была сделана запись в трудовой книжке о приеме на работу и до дня увольнения.

Количество дней отпуска для расчета при увольнении

Чтобы определить количество дней отдыха, подлежащих возмещению, соотносим количество дней ежегодного оплачиваемого отдыха, заработанных сотрудником, с количеством дней, которые сотрудник отдыхал.

Количество дней, предоставляемого за год работы, составляет 28, то есть на каждый месяц приходится по 2,33 дня (28 календ.

дн. ÷ 12 мес.). Из периода, который сотрудник отработал в рабочем году, нужно исключить (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

  1. время отсутствия на работе без уважительных причин (ст. 76 ТК РФ);
  2. время отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

При этом в отпускной стаж работника включается время (ч. 1 ст. 121 ТК РФ):

  1. отстранения от работы специалиста, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;
  2. вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
  3. предоставляемых по просьбе работника отдыха без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.
  4. когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность);
  5. фактической работы;

При определении количества дней положенного отдыха, которые надо оплатить, учитывается не календарный — с 1 января по 31 декабря, а рабочий год.

Рабочий год определяется для каждого работника индивидуально.

Он составляет12 мес. со дня поступления сотрудника на работу к данному работодателю. Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полное возмещение за 28 календарных дней отпуска. Роструд приравнял 11 мес. к полному рабочему году (письмо от 18.12.2012 № 1519-6-1).
Роструд приравнял 11 мес. к полному рабочему году (письмо от 18.12.2012 № 1519-6-1).

Если же менее 11 мес., то количество неиспользованных дней отдыха будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени (письмо Минфина от 02.11.2018 № 14–2/ООГ-8717): продолжительность ежегодного отпуска : 12 x количество полных отработанных мес. Пример Сотрудник устроился на работу в компанию 1 марта и уволился 13 октября.

То есть отработал семь полных месяцев и 13 дней (так как 13 дней — это меньше половины мес.).

За все время работы он взял две недели (14 календарных дней). Работа за 1 мес. дает право на 2,33 дня (28 дней : 12 мес.).

За полностью отработанный год сотруднику положено 28 календарных дней отдыха. За 7 отработанных месяцев сотрудник заработал 16,31 дня (7 мес. × 2,33 дн.). Из этой суммы надо вычесть 14 дней, которые работник уже отгулял. Значит, ему положена компенсация за 2,31 дня (16,31 – 14). Ниже вы сможете скачать полезные документы, которые понадобятся в работе: Нужно заполнить при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением Когда понадобится: если работник увольняется до истечения рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный отдых.

Ниже вы сможете скачать полезные документы, которые понадобятся в работе: Нужно заполнить при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением Когда понадобится: если работник увольняется до истечения рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный отдых. В этом случае сумму отпускных, приходящуюся на неотработанное время, необходимо удержать при начислении зарплаты. Сделать это можно на основании бухгалтерской справки Когда понадобится: если сотрудник желает часть отдыха, которая превышает 28 календарных дней, заменить денежной компенсацией.

Основной отдых работающему сотруднику нельзя компенсировать деньгами, даже если он этого хочет Когда понадобится: если сотруднику ошибочно переплатили компенсацию за неиспользованный отпуск Когда понадобится: перечислили НДФЛ с доходов при увольнении сотрудника Когда понадобится: если увольняется сотрудник, который брал отпуск авансом, и организация не хочет удерживать задолженность из последней зарплаты

Как правильно рассчитать в 2020 году?

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации, следует учитывать положения следующих нормативных документов:

  1. (в части, не противоречащей современному трудовому законодательству).
  2. .

Пошаговый алгоритм вычисления:Шаг 1Считается стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск (в полных месяцах) — Шаг 2Определяется количество неиспользованных дней для компенсирования — Шаг 3Устанавливается расчетный периодШаг 4Рассчитывается общий доход за расчетный периодШаг 5Определяется количество отработанных дней в расчетном периодеШаг 6Вычисляется средний заработок за 1 день — Шаг 7Производится расчет компенсацииФормулы для расчета:Компенсация = Ср.Днев.Зар. * Дни неотгуленного отпуска.Ср.Днев.Зар. = Доход за расчетный период / Отработанные календарные дни.Отработанные дни в полном месяце = 29.3.Отработанные дни в неполном месяце = Календарные дни работы в месяце * 29.3 / Календарное число дней месяца.?Ниже даны пояснения, как именно считается компенсация.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях.

К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев ().

Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Статьей 5.27 КоАП РФ установлено, что, если работодатель не выполнит свою обязанность по выплате работнику компенсации за неиспользованные дни отпуска в момент увольнения в 2020 годах, на него будет наложен штраф. Для юридического лица размер наказания составляет от 30 до 50 тысяч рублей, для ИП – от 1 до 5 тысяч рублей.

В таком же размере, как ИП, накажут и должностное лицо, принявшее неверное решение и нарушившее права сотрудника. Помимо административного наказания, компании придется выплатить пострадавшему работнику компенсацию за нарушение сроков исполнения своих обязательств.

Она рассчитывается с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ, периода просрочки и суммы, полагающейся к выплате работнику за дни отпуска, которыми он не воспользовался.

НДФЛ и страховые отчисления с компенсации


Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020 году при увольнении облагается НДФЛ и страховыми отчислениями в полном их размере (статья 217 НК РФ). Налог с доходов физлиц наниматель обязан отчислить и перечислить в бюджет не позже наступающего дня за днем реальной выплаты средств на руки бывшему сотруднику.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Если сотрудник в период работы решил заменить часть отпуска денежной компенсацией и ограничения по такой замене отсутствуют, то он должен написать соответствующее заявление в произвольной форме (ч.

1 ст. 126 ТК РФ). Решение о выплате компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением, принимает администрация организации и оформляет приказом. Согласиться на выплату компенсации работодатель вправе, но не обязан, то есть он может и отказать (ст. 126 ТК РФ). Правомерность такого подхода подтверждают письмо Минтруда России от 25 апреля 2002 г.

№ 966-10 и судебная практика, см., например, определение Верховного суда Республики Коми от 15 августа 2011 г. № 33-4410/2011, апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17 мая 2012 г.

№ 33-4594/2012. На основании этих документов бухгалтер оформляет расчет компенсации за неиспользованный отпуск и начисляет компенсацию.

Форма расчета – свободная. Саму же выплату компенсации зафиксируйте расходным кассовым ордером по форме № КО-2. Если компенсация была начислена одновременно с зарплатой за текущий месяц, то ее можно выплатить по ведомостям формы № Т-53 или формы № Т-49 вместе с зарплатой.

Такие правила установлены пунктом 6 указаний Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У. Компенсацию также можно перечислить отдельным платежным поручением на зарплатный счет сотрудника в банке. А если компенсация перечисляется одновременно с зарплатой за месяц – то по реестру на перечисление зарплаты.

Это следует из подпунктов 1.17–1.19 Положения Банка России от 19 июня 2012 г.

№ 383-П. Порядок отражения в бухучете суммы компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением, зависит от того, вправе организация применять упрощенные способы бухучета или нет. Если организация не может упрощать бухучет, то начислять в бухучете компенсацию за неиспользованный отпуск (в т. ч. и не связанную с увольнением) она должна за счет резерва на оплату отпусков.

Субъекты малого предпринимательства могут применять упрощенные формы бухучета. В частности, они вправе не создавать резерв на оплату отпусков (ч. 4–5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ, п. 3 ПБУ 8/2010). Если организация решила воспользоваться правом не создавать резерв на оплату отпусков, в бухучете компенсацию за неиспользованный отпуск, не связанную с увольнением, включите в состав расходов по обычным видам деятельности, а именно в расходы на оплату труда (п.

8 ПБУ 10/99). Начисление и выплату компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением, отразите проводками: Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44.) Кредит 70 – начислена компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением; Дебет 70 Кредит 50 (51) – выдана (перечислена на счет сотрудника в банке) компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением. Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в и группы во , и .

Присоединяйтесь! Даже есть.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2020 году

Как считать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году рассмотрим на конкретных примерах. Пример 8 Для определения компенсации при отпуске, который был предоставлен в календарных днях, воспользуемся условиями примеров 4 и 6. Компенсация за неиспользованный отпуск: 2 829,55 руб.

х 20,93 дня = 59 222,48 руб. Пример 9 Для расчета компенсации при отпуске, который был предоставлен в рабочих днях, воспользуемся условием примера 7. Компенсация за неиспользованный отпуск: 4 000 руб. х 2 дня х 2 дня = 16 000 руб.

Калькулятор программы БухСофт обеспечит правильный расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году.

Попробуйте бесплатно:

Расчет среднего дневного заработка

Чтобы посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника, кадровики умножают неиспользованные дни на среднедневной заработок за последние 12 календарных месяцев работы.Чтобы вычислить средний дневной заработок, сумму начисленной заработной платы и других выплат за последние 12 месяцев делят на 12 и на 29,3 — это среднемесячное число календарных дней.

29,3 — законодательно установленная константа. Если в течение последнего года работник отдыхал или был на больничном, то сумму зарплаты делят не на 12, а на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и количества дней в неполных месяцах.При этом учитываются зарплата, районный коэффициент, надбавки и доплаты к окладам, оплата работы в выходные дни, премии и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором или локальными нормативными актами работодателя, например положением о премировании. Премии включают в расчет компенсации полностью или частично — в зависимости от вида премии и периода, за который она начислена.Например, премию за проект, который длился полтора года, зачтут при расчете компенсации частично, а премию за выполнение плана продаж два месяца назад — полностью.Компенсации обедов, оплаты спортзала или расходов на проезд, материальную помощь и другие выплаты социального характера в этот расчет не включают.

Для расчета среднедневного заработка из расчетного периода исключают время и начисленные за это время суммы, если сотрудник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты.

Например, находился в отпуске, в том числе без содержания, или на больничном.

Выплаты за такие периоды при расчете компенсации не учитывают, дни неполного месяца считают так: 29,3 делят на количество дней в соответствующем месяце и умножают на разницу между количеством дней в месяце и количеством дней, когда работник отсутствовал.

Если работник в марте брал отпуск на неделю, кадровик в расчете компенсации учтет 22,68 дня, а не 31: 29,3 / 31 × (31 − 7) = 22,68.Если работник отработал менее года, то в расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении учитывается фактически отработанное время и все выплаты за этот период, за исключением перечисленных выше.

Отражение в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8», ред.

3.1.

Компенсация за неиспользованный отпуск, положенная сотруднику, рассчитывается в документе «Увольнение» на вкладке «Компенсации отпуска» (рис. 1). Рис. 1 Количество дней компенсации работнику отражаются автоматически.

Для того чтобы проверить корректность отражения дней, можно воспользоваться ссылкой «Как сотрудник использовал отпуск?».

При переходе можно увидеть, каким образом и на основании каких документов формируется установленное количество дней компенсации отпуска. В случае, если данные о сотрудниках были перенесены из предыдущей редакции на вкладке «Главное» раздела «См. также» необходимо проверить «Остатки отпусков».

В данном документе указываются виды ежегодного отпуска, положенные сотруднику и остатки отпусков в разбивке по рабочим годам. Если все данные по сотруднику внесены корректно, то в документе «Увольнение» на вкладке «Начисление и удержание» будет рассчитана компенсация за неиспользованный отпуск, исходя из среднего заработка работника и количества дней компенсации, которая в дальнейшем будет отражена в ведомости на выплату сотруднику.

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения.