Назначение платежа платежного поручения при возврате дебиторской задолженности бюджетному учреждению



Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору


Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств.

В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.

Образец заполнения платежного поручения судебным приставам

Для наглядности рассмотрим заполнение платежки в адрес ФССП на условном примере.

Допустим, ООО «ИКС» на основании исполнительного листа от 19.08.2020 № 1234/56789 удерживает у своего работника суммы в погашение его задолженности по транспортному налогу. Платежное поручение организация заполнит следующим образом:

  1. ОКТМО — тот, который установлен по месту нахождения управления ФССП;
  2. получателем платежа будет управление Федеральной службы судебных приставов по г. Москве;
  3. вместо УИН поставит 0;
  4. укажет ИНН работника, в КПП проставит 0, плательщиком обозначит себя;
  5. очередность платежа 4-я;
  6. идентификатором физлица будет паспорт, поэтому в поле 108 организация приведет код 01 и через точку с запятой серию и номер паспорта работника;
  7. в качестве статуса плательщика укажет 19;
  8. в полях 104, 106, 107 и 109 будет стоять 0.

Посмотреть и скачать заполненный образец платежного поручения судебным приставам можно у нас на сайте.

Если у вас остались нерешенные вопросы по заполнению платежки, ответы на них вы можете найти в от КонсультантПлюс.

Как сделать возврат денежных средств по платежному поручению

Если в платежном документе указали неправильные реквизиты и средства возвращает банк.

Полученную сумму отразите по тому же КВР, по которому проходила выплата. Такой вывод следует из п. 11 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19.07.2013 № 11н.

Возврат денег отразите следующим образом: Дебет 0.201.11.000 Кредит 0.206.XX.000 (0.302.XX.000) Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему КВР и КОСГУ) — отражено поступление средств как восстановление кассового расхода текущего финансового года. Более подробно в рекомендации: Как в бухучете отразить возврат денег, излишне перечисленных контрагенту в текущем году, или возврат из банка. В платеже была допущена ошибка http://www.gosfinansy.ru/#/document/12/139015/ В Вашем случае проводки следующие.

В учете автономного учреждения при поступлении денежных средств на счет лечебного учреждения делается проводка: Дебет 2.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130, КОСГУ 130) Кредит 2.205.30.000 Далее учреждение начисляет плату за услуги: Дебет 2.205.30.000 Кредит 2.401.10.130. Если клиент выбывает из стационарного учреждения, в учете автономного учреждения делается проводка: «красное сторно» начислена плата за услуги учреждения: Дебет 2.205.30.000 Кредит 2.401.10.130. Далее сумма перечисляется клиенту: Дебет 2.205.30.000 Кредит 2.201.11.000 одновременно уменьшение забалансового счета 17 (код аналитики 130, КОСГУ 130).

Если сумма вернулась из-за ошибки в платежном поручении, то сделайте проводку: Дебет 2.201.11.000 одновременно уменьшение забалансового счета 18 (код аналитики 130, КОСГУ 130) Кредит 2.205.30.000. Обоснование Приказ Казначейства России от 19.07.2013 № 11н Поступившие на счет по учету средств клиентов суммы возврата дебиторской задолженности текущего финансового года учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых клиентам в органе Федерального казначейства, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам по бюджетной классификации (кодам по бюджетной классификации, кодам субсидии и кодам ФАИП (при наличии)), по которым была произведена кассовая выплата.

Как в бухучете отразить возврат денег, излишне перечисленных контрагенту в текущем году, или возврат из банка. В платеже была допущена ошибка Возврат излишне перечисленных денег от поставщика, подрядчика, исполнителя в бухучете отразите как восстановление кассового расхода. Аналогично поступите, если в платежном документе указали неправильные реквизиты и средства возвращает банк.

Полученную сумму отразите по тому же КВР, по которому проходила выплата. Такой вывод следует из пункта 11 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 № 11н, пункта 2.5.4 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 № 8н.

Порядок отражения в бухучете возврата денег от контрагента или банка зависит от типа учреждения. В учете автономных учреждений: Возврат денег отразите следующим образом: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Отражено поступление средств как восстановление кассового расхода текущего финансового года 0.201.11.000 0.206.XX.000 0.302.XX.000 Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему КВР и КОСГУ) XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

Если учреждение обслуживается в банке, возврат отразите на счете 201.21. Такой порядок следует из пункта 101 Инструкции № 183н. Однако в инструкции есть только проводка на возврат аванса по условиям договора (т.

е. со счетом 0.206.XX.000). Поэтому проводки по возврату ошибочно перечисленных денег контрагенту и возврату платежа из банка согласуйте с учредителем (п. 5 Инструкции № 183н). Если ошибочно начислите расходы в большей сумме, чем нужно, откорректируйте ее методом «красное сторно».

Исправление оформите Бухгалтерской справкой (ф.

0504833). В ней обоснуйте исправления, укажите наименование, номер и период исправляемого регистра бухучета. Об этом сказано в пункте 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Как бюджетному (автономному) учреждению отразить зачисление на лицевой счет сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражайте по коду поступления – 510 «Поступление на счета бюджетов». Не забудьте, если вернули аванс текущего года, отразите восстановление расходов по соответствующему КВР. Об этом сказано в пункте 10 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 29.10.2014 № 16н, и письме Минфина от 23.12.2016 № 02-07-10/77985.

Как учреждениям соцзащиты отражать в бухучете деньги, полученные на ответственное хранение, и выморочное имущество В учете автономных учреждений: Если учреждение обслуживается в органе Казначейства России, то пенсия подопечного ежемесячно зачисляется на лицевой счет с признаком 30

«Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, бюджетных инвестиций)»

(подп.

«а» п. 6, п. 8.2 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 17 октября 2016 № 21н). Отдельный лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, не предусмотрен.1 Если учреждение обслуживается в региональном или местном финансовом органе, порядок открытия и ведения лицевых счетов (в т. ч. порядок отражения операций по зачислению пенсии подопечного) устанавливает соответствующий финорган (ч.

3.3 ст. 2 Закона от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ). Порядок отражения в учете пенсий и оплаты из суммы пенсии услуг учреждения законодательством не установлен. Поэтому учреждение может самостоятельно решить, как отражать такие операции в учете, и закрепить порядок в учетной политике.

При этом такой порядок нужно согласовать с учредителем или финансовым органом (п. 5 Инструкции № 183н). Например, сделать это можно одним из следующих способов: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1. Начислена плата за услуги учреждения 2.205.30.000 2.401.10.130 Вариант 1 2.

При поступлении пенсии на лицевой счет часть пенсии отражается по КФО 2 (как плата за содержание), а оставшаяся после удержания сумма – по КФО 3: 2.1 – часть пенсии отражена по КФО 2 в качестве оплаты услуг учреждения 2.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130) 2.205.30.000 2.2 – оставшаяся часть пенсии отнесена на КФО 3 (для хранения и оплаты личных потребностей подопечного) 3.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510) 3.304.01.000 Вариант 2 3.

При поступлении пенсии на лицевой счет вся сумма сразу отражается по КФО 3, после чего нужно сделать операции по удержанию и отнесению на КФО 2 части пенсии в оплату услуг учреждения: 3.1 Поступила пенсия подопечного на лицевой счет учреждения 3.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510) 3.304.01.000 3.2 Списана со счета во временном распоряжении оплата за оказанные подопечному услуги 3.304.01.000 3.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610) 3.3 Отражено погашение задолженности подопечного по оплате за оказанные услуги 2.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130) 2.205.30.000 Счет 201.21 применяйте, если учреждение обслуживается в банке. Такой порядок следует из пунктов 72, 73, 77, 78, 96, 97, 163, 164 Инструкции № 183н, пунктов 365, 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

В дальнейшем поступившие средства подлежат расходованию в следующем порядке:  выдача средств для обеспечения личных потребностей подопечного;  возврат денег подопечному или перечисление в бюджет при выбытии подопечного из учреждения. Часть денег подопечного, которая осталась на лицевом счете учреждения, может быть израсходована на удовлетворение его личных потребностей.

Часть денег подопечного, которая осталась на лицевом счете учреждения, может быть израсходована на удовлетворение его личных потребностей. При этом, если по решению комиссии покупки для нужд подопечного будут производить уполномоченные на это сотрудники, то целесообразно организовать учет выданных им средств за балансом.

Сделать это следует для контроля за сохранностью и расходованием денежных средств недееспособных подопечных. Для этого учреждение может ввести дополнительный забалансовый счет, например счет 37П «Денежные средства недееспособных подопечных» и субконто к нему в разрезе сотрудников (п.

332 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Применение дополнительного счета закрепите в учетной политике (п.

6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). При этом сделайте проводки: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета Учреждение оплачивает нужды подопечного безналом: 1.

Перечислены средства подопечного на оплату его личных нужд по решению комиссии 3.304.01.000 3.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610) Учреждение оплачивает нужды подопечного за наличку: 2. Списаны денежные средства с лицевого счета 3.210.03.000 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510) 3.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610) 3.

Поступили в кассу денежные средства на оплату личных потребностей подопечного 3.201.34.000 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510) 3.210.03.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610) При выдаче денег лично подопечному: 4.

Выданы подопечному денежные средства на оплату личных потребностей (по его заявлению) 3.304.01.000 3.201.34.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610) При выдаче денег уполномоченному сотруднику учреждения: 5. Выданы денежные средства под отчет сотруднику учреждения для совершения покупок для подопечного (по решению комиссии) 3.304.01.000 3.201.34.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610) Увеличение забалансового счета 37П (в разрезе сотрудников) 6. Отражены расходы сотрудника на покупку товаров, оплату услуг для подопечного (на основании подтверждающих документов) Уменьшение забалансового счета 37П (в разрезе сотрудников) Счет 201.21 применяйте, если учреждение обслуживается в банке.

При выбытии подопечного из учреждения сделайте проводку (независимо от того, по какой причине он выбывает – при расторжении договора или в случае его смерти и признания его имущества выморочным): № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1. Отражен возврат средств подопечному при расторжении договора стационарного обслуживания или перечисление денег в бюджет в случае смерти подопечного и признания имущества выморочным 3.304.01.000 3.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610) Счет 201.21 применяйте, если учреждение обслуживается в банке. Такой порядок следует из пунктов 87, 164 Инструкции № 183н, пунктов 365, 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, письма Казначейства России от 20 мая 2016 г.

№ 07-04-18/02-372.

Возврат по платежному поручению

Перечисление денежных средств с ошибками, допущенными в платежном поручении, условно можно разделить на два вида:

  1. невыясненные платежи в бюджет;
  2. иные платежи с ошибками (к примеру, ошибочное перечисление денежных средств не тому получателю, возврат займа с ошибкой в платежном поручении и т.п.).

Возврат ошибочных платежей до наступления стадии безотзывности одинаков для обоих видов и производится кредитной организацией по волеизъявлению плательщика.

Правила такого возврата принимаются банком в соответствии с Порядком от 19.06.2012 N 383-П . Если же стадия безотзывности пройдена, осуществить возврат труднее, т.к. платеж фактически перечислен и в соответствующую процедуру возврата будет вовлечен получатель ошибочного платежа.

Процедура возврата невыясненных платежей в бюджет Казначейства регулируется Порядком от 18.12.2013 N 125н. К примеру, невыясненные поступления в федеральный бюджет могут быть возвращены Казначейством, если:

  1. невыясненное поступление зачислено в результате ошибки банка.
  2. значение поля «Назначение платежа» не свидетельствует о том, что данный платеж относится к платежам в бюджет (возврат осуществляется по заявлению плательщика);

Пунктом 17 указанного Порядка предусмотрены и иные случаи возврата невыясненных платежей.

Их возврат осуществляется в пределах 3-х рабочих дней на основании заявки на возврат, которая оформляется Казначейством на основании письменного обращения соответствующего плательщика. Форма заявки на возврат, а также примеры платежных поручений по возврату денежных средств содержатся в Приложении к Письму Казначейства России от 09.02.2009 N 42-7.4-05/5.3-61.

Что же касается иных ошибочных платежей, то следует помнить, что на основании ст. 1102 ГК РФ лицо, необоснованно приобретшее чужое имущество, обязано его вернуть собственнику.

С целью такого возврата плательщику следует обратиться к получателю ошибочного платежа. В случае отказа плательщику придется обращаться в суд.

Получателю же ошибочно перечисленных денег следует обратиться в свой банк в течение 10 дней с даты их зачисления (п. 2.1 Раздела 2 Положения, утв.

Банком России 16 июля 2012 года N 385-П ). В бухгалтерском учете получателя списание на возврат денежных средств по ошибочному платежному поручению сопровождается проводками Дт. 76 – Кт. 51.

О порядке заполнения платежного поручения на возврат (возмещение) плательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм поступлений из бюджетной системы РФ

Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в связи с многочисленными запросами по порядку заполнения платежного поручения на возврат (возмещение) плательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм поступлений из бюджетной системы Российской Федерации (далее — п/п на возврат) сообщают следующее.До внесения изменений и дополнений в , утвержденного (зарегистрировано в Минюсте России 22 декабря 2004 года, N 6227), следует руководствоваться следующими указаниями.Администратор поступлений в бюджетную систему Российской Федерации заполняет п/п на возврат в соответствии с Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными (зарегистрировано в Минюсте России 14 декабря 2004 года, N 6187), и включает в п/п на возврат следующий обязательный перечень реквизитов:- номер п/п на возврат (поле 3);- дата п/п на возврат (поле 4);- вид платежа — электронно (поле 5);- статус плательщика (в случае отсутствия проставляются нули («0») (поле 101);- сумма платежа прописью (поле 6);- сумма платежа цифрами (поле 7);- ИНН администратора поступлений в бюджет, принявшего решение на возврат (возмещение) излишне уплаченных (взысканных) платежей* (поле 60);________________* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).- КПП администратора поступлений в бюджет, принявшего решение на возврат (возмещение) излишне уплаченных (взысканных) платежей* (поле 102);________________* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).- наименование Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее — УФК) и в скобках наименование в сокращенном виде администратора поступлений в бюджет, оформившего п/п на возврат* (поле 8);________________* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).- наименование банка, в котором открыт счет УФК для учета доходов, распределяемых между бюджетами (поле 10);- номер счета УФК для учета доходов, распределяемых между бюджетами (поле 9);- БИК банка, в котором открыт счет УФК для учета доходов, распределяемых между бюджетами (поле 11);- номер корреспондентского счета или субсчета банка, в котором открыт счет УФК для учета доходов, распределяемых между бюджетами (поле 12);- ИНН получателя (при отсутствии у физического лица ИНН — проставляются «0») (поле 61);- КПП получателя (для физического лица проставляются «0») (поле 103);- наименование получателя* (поле 16):________________* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).(1) для физического лица — Ф.И.О., данные документа, удостоверяющего личность (серия, номер, кем и когда выдан);(2) для юридического лица — наименование юридического лица — организации, ее филиала или обособленного подразделения;(3) в случае возврата денежных средств бюджетному учреждению, счет которому открыт в УФК, указывается наименование УФК и в скобках наименование в сокращенном виде бюджетного учреждения, а также его лицевой счет;- банк получателя (поле 13);- номер счета получателя (поле 17);- БИК банка получателя (поле 14);- номер корреспондентского счета или субсчета банка получателя (поле 15);- вид операции (поле 18);- очередность платежа (в третью очередь) (поле 21);- код бюджетной классификации (поле 104);- код ОКАТО (поле 105);- основание платежа (поле 106) проставляются нули («0»);- налоговый период (поле 107) проставляются нули («0»);- номер распоряжения администратора поступлений в бюджет о возврате (возмещение) налогоплательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм* (поле 108);________________* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).- дата распоряжения администратора поступлений в бюджет о возврате (возмещение) налогоплательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм* (поле 109);________________* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).- тип платежа (поле 110);- назначение платежа (поле 24).Образец заполнения п/п на возврат прилагается.Территориальные органы Федерального казначейства принимают п/п на возврат от Федерального агентства по управлению федеральным имуществом, оформленное в соответствии с совместным (по заключению Минюста России от 20 мая 2005 года N 01/3906-ВЯ указанный приказ в государственной регистрации не нуждается).Территориальные органы Федерального казначейства до вступления в силу совместного при возврате (возмещении) налогоплательщикам излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора) Федеральной налоговой службой принимают от нее заключения на возврат в соответствии с порядком, установленным .Заместитель Министра финансовРоссийской ФедерацииТ.А.ГоликоваРуководительФедерального казначействаТ.Г.Нестеренко

Заполнение платежного поручения в 2020 годах

При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:

  1. положением № 383-П;
  2. приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации от 12.11.2018 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.

Представим небольшую пошаговую инструкцию.

При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».

Шаг 1. Указываем номер и дату платежки. Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД. ММ. ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.

ММ. ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.

Шаг 2. Указываем вид платежа.

Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком.

В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком. Шаг 3. Статус плательщика. Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет.

Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2018 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие: Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале. Шаг 4. Указываем сумму платежа. Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.

Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.

Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами).

При этом слова «рубль и «копейка пишутся полностью, без сокращения.

Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать. В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».

  1. или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».
  2. сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345–50»;

В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.

Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.

  1. ИНН и КПП;
  2. наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
  3. банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.

Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.

Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя. Они те же, что и у плательщика:

  1. наименование;
  2. ИНН и КПП;
  3. реквизиты счета.

Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда).

Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде. Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.

Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры. Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа.

В ней всегда указываются:

  1. Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
  2. Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
  3. Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.

Шаг 8.

Указываем информацию о платеже.

Если платеж не налоговый, все просто.

В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т.

п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается». В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24. В первую очередь отражается КБК в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2018 № 65н.

О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье.

Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2018 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу. В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа.
В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:

  1. ТП — платежи текущего года;
  2. ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
  3. АП — погашение задолженности по акту проверки.
  4. ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);

Следующее поле — налоговый период.

В формате ХХ. ХХ. ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты.

Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД). Образцы заполнения показателя налогового периода: МС.02.2018; КВ.01.2018; ПЛ.02.2018; ГД.00.2018; 04.09.2018. Далее следуют ячейки для номера и даты документа, который является основанием платежа.

Для текущих налоговых платежей в номере ставят 0, а в качестве даты указывают дату подписания декларации (расчета). Поле 110 «Тип платежа не заполняется.

Шаг 9. Подписываем платежное поручение.

Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке.

Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.

Приложение 6. Запрос на аннулирование платежного поручения

Приложение 6к Порядку проведения Департаментомфинансов города Москвы кассовыхопераций со средствами бюджетных,автономных учреждений города Москвыи государственных унитарных предприятийгорода Москвы Коды Запрос на аннулирование платежного поручения N __________________от «___»________________ 20___ г.Дата Наименование клиента по Сводному реестру Номер лицевого счета Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета Глава по БК Наименование бюджета Финансовый орган по КОФК Внутренний номер аннулируемого документа Дата регистрациианнулируемого документа Сумма аннулируемогодокумента Примечание Руководитель(уполномоченное лицо)(должность)(подпись)(расшифровка подписи)Главный бухгалтер(уполномоченное лицо)(должность)(подпись)(расшифровка подписи)»____»__________ 20____ г.Отметка Московского городского казначействао регистрации Запроса на аннулирование платежного порученияНомер запроса Ответственный исполнитель (должность)(подпись)(расшифровка подписи)(телефон)Номер страницы «____»_______________ 20___ г.Всего страниц

На какой КОСГУ осуществить возврат денежных средств.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет (расходы были проведены за счет субсидии на госзадание) в бухучете отражайте по коду поступления – 510 «Поступление на счета бюджетов», КВР 244.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете отразите как восстановление кассовых расходов с отражением по тем же КБК, по которым ранее был отражен расход. Более подробно в рекомендации

«Как бюджетному (автономному) учреждению отразить зачисление на лицевой счет сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента»

.

Задолженность со счета 206.21 переведите на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат».

Такой вывод следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, письма Минфина России от 9 ноября 2016 № 02-06-10/65506 и пункта 4.2 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 19 декабря 2014 № 02-07-07/66918.

Благодарим за прохождение теста.

Мы уже знаем результат, узнайте и Вы ↓ Узнать результат По правилам учета компенсация затрат учреждения является собственными доходами учреждения. Такие доходы отражают на счете 2.209.30.000 «Расчеты по компенсации затрат», т.е. по КФО 2. Следовательно, для отражения в учете перевода следует использовать счет 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами».В бухучете сделайте проводки: Дебет 4.304.06.830 Кредит 4.206.21.660 – перевод дебиторской задолженности в связи с расторжением договора; Дебет 2.209.30.560 Кредит 2.304.06.730 – перевод дебиторской задолженности в связи с расторжением договора; Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.209.30.660 – зачислена компенсация затрат учреждения на лицевой счет; Увеличение забалансового счета 17 (КВР 244, КОСГУ 510).

по КФО 2. Следовательно, для отражения в учете перевода следует использовать счет 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами».В бухучете сделайте проводки: Дебет 4.304.06.830 Кредит 4.206.21.660 – перевод дебиторской задолженности в связи с расторжением договора; Дебет 2.209.30.560 Кредит 2.304.06.730 – перевод дебиторской задолженности в связи с расторжением договора; Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.209.30.660 – зачислена компенсация затрат учреждения на лицевой счет; Увеличение забалансового счета 17 (КВР 244, КОСГУ 510). Обоснование В бухучете сделайте проводки: Как бюджетному (автономному) учреждению отразить зачисление на лицевой счет сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражайте по коду поступления – 510 «Поступление на счета бюджетов». Не забудьте, если вернули аванс текущего года, отразите восстановление расходов по соответствующему КВР.

Об этом сказано в письме Минфина России от 23 декабря 2016 № 02-07-10/77985.* Когда дебиторку нужно перечислить в бюджет Дебиторскую задолженность прошлых лет перечислите в доход бюджета, если кассовый расход прошел за счет:  лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), в том числе если кассовый расход был произведен учреждением в статусе получателя бюджетных средств до изменения типа учреждения;  целевых субсидий и субсидий на капвложения. Федеральные учреждения вправе не перечислять дебиторку в доход бюджета, если есть решение учредителя;  бюджетных инвестиций (в форме ЛБО). Это следует из пункта 2 Общих требований, утвержденных приказом Минфина от 28.07.2010 № 82н, статьи 242Бюджетного кодекса, части 18 статьи 30 Закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ, части 3.17 статьи 2 Закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ и письма Минфина от 08.10.2012 № 02-13-06/4131.

Если задолженность в бюджет перечисляет контрагент (дебитор), сообщите ему реквизиты.

В том числе:  реквизиты счета 40101

«Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ»

;  код классификации доходов бюджетов и код администратора доходов бюджета, администрирующего указанные поступления. Если контрагент вернул долг на лицевой счет учреждения или наличными в кассу, деньги в доход бюджета перечислите самостоятельно. В платежном документе на перечисление в бюджет дебитор или учреждение указывает код доходов бюджета 000 1 13 02990 00 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат государства».

Этот код нужно детализировать исходя из того, за счет средств какого бюджета были кассовые выплаты. Например, если расходы прошли за счет целевых субсидий из федерального бюджета, применяется код 000 1 13 02991 01 0000 130. При этом на месте 1–3-го разрядов кода укажите код главного администратора.

На месте 14–20-го разрядов укажите код подвида доходов. Об этом сказано в пункте 4.1 раздела II указаний, утвержденных приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.

Когда дебиторку можно использовать в текущем году Учреждение вправе использовать вернувшуюся дебиторку прошлых лет в текущем году, если расходы ранее делали за счет:  средств от платной деятельности или за счет субсидий на госзадания;  целевой субсидии, если на это есть разрешение учредителя. Об этом сказано в частях 17–18 статьи 30 Закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ, части 3.15 статьи 2 Закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ.

В указанных случаях возврат дебиторской задолженности прошлых лет поступает на счета учреждения. На лицевом счете эти поступления отражают в порядке, установленном Федеральным казначейством или финансовым органом (в зависимости от того, где учреждению открыт лицевой счет). Подтверждает такой вывод в части целевых субсидий Минфин в письме от 08.10.2012 № 02-13-06/4131.

Если учреждение обслуживается в финоргане субъекта РФ (муниципального образования), порядок отражения операций при возврате дебиторки прошлых лет устанавливает соответствующий финансовый орган (ч. 3 ст. 30 Закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ).

Например, в Самарской области возврат дебиторской задолженности прошлых летотражается как восстановление кассовых расходов с отражением по тем же КБК, по которым ранее был расход (п. 5.6 Порядка, утв. приказом Министерства управления финансами Самарской области от 13.12.2007 № 12-21/98).

Если лицевой счет открыт в органе Федерального казначейства, порядок отражения операций на лицевых счетах утвержден:  для бюджетных учреждений – приказом Федерального казначейства от 19.07.2013 № 11н;  для автономных учреждений – приказом Федерального казначейства от 08.12.2011 № 15н. Теперь рассмотрим, как органы Федерального казначейства отражают возврат дебиторской задолженности на лицевых счетах.

1. Возврат по госзаданию или платной деятельности Такая дебиторская задолженность прошлых лет отражается на лицевом счете бюджетного и автономного учреждения (коды 20, 30).

Этими деньгами учреждение распоряжается самостоятельно.

Основанием для зачисления средств на лицевой счет учреждения будут расчетные документы дебитора.

Информировать дебитора о порядке заполнения таких документов учреждение должно самостоятельно. Например, в них нужно указать информацию о реквизитах счета, на который нужно перечислять дебиторскую задолженность.

В текущем году средства могут быть зачислены по коду доходов (как невыясненные поступления).

Тогда подайте в Федеральное казначейство уведомление об уточнении операций (ф.

0531852). И в нем укажите, на какой код вида расходов нужно зачислить поступившие средства.

Это следует из пунктов 11, 12, 15 Порядка, утвержденного приказом Федерального казначейства от 19.07.2013 № 11н, пунктов 10, 13 Порядка, утвержденного приказом Федерального казначейства от 08.12.2011 № 15н, и разъяснено в письме Минфина от 23.12.2016 № 02-07-10/77985*.

2. Возврат по целевой субсидии или капвложениям Федеральные учреждения могут не перечислять в доход бюджета суммы возврата прошлогодних кассовых выплат за счет средств целевых субсидий (например, по причине неверного указания реквизитов или излишнего перечисления средств) или капитальных вложений.

Но потребность в этих средствах надо подтвердить. И если учредитель примет решение направить остатки субсидии на те же цели, то средства останутся на счете.

Об этом сказано в пунктах 2, 3 Общих требований, утвержденных приказом Минфина от 28.07.2010 № 82н, письме Минфина от 25.03.2013 № 02-03-07/9353 (направлено письмом Федерального казначейства от 04.04.2013 № 42-7.4-05/3.3-205). Сумму возврата дебиторской задолженности прошлых лет территориальный орган Федерального казначейства зачисляет на лицевой счет учреждения (код 21, 31) по статье КОСГУ 180 «Прочие доходы». Расходовать эти деньги сразу нельзя.

Чтобы казначейство оставило их на счете, направьте не позднее 30 рабочего дня со дня, когда средства зачислены на счет, уточненные Сведения (ф. 0501016). В Сведениях отразите информацию о разрешенной к использованию сумме возврата. В противном случае финорган перечислит всю сумму в доход федерального бюджета.

Об этом сказано в пунктах 10, 12 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 13.12.2017 № 226н. Когда нужно переводить дебиторскую задолженность на счет 209.30 Задолженность со счетов 206.00, 208.00 переведите на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат», если это:  предварительные оплаты, когда контракт или договор расторгли, контрагент деньги не вернул, и вы ведете претензионную работу;  подотчетные деньги, за которые сотрудник не отчитался, а вы не удержали у него из зарплаты;  отпускные, когда сотрудник уволился, а дни отпуска не отработал;  лишние выплаты. Такой вывод следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, письма Минфина России от 9 ноября 2016 № 02-06-10/65506 и пункта 4.2 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 19 декабря 2014 № 02-07-07/66918.* Из статьи журнала «Учет в учреждении», № 3, март 2017 Какой счет выбрать для суммы принудительного изъятия: 205 или 209?

О чем пойдет речь: случаи, когда доходы надо отразить по статье 140 КОСГУ, четко определены в Указаниях № 65н. Однако бухгалтеры часто не знают, какой счет выбрать: 205 41

«Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия»

, 209 30 «Расчеты по компенсации затрат» или 209 40 «Расчеты по суммам принудительного изъятия»? Как принять правильное решение – в статье.

Как отразить в учете компенсацию затрат На счете 0 209 30 нужно учитывать не только сумму компенсации затрат учреждения, но и задолженность по суммам:  предварительных оплат, не возвращенных контрагентом при расторжении контрактов,* при ведении претензионной работы;  не возвращенным вовремя подотчетниками и не удержанным у них из зарплаты;  за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника;  излишне произведенных выплат.

Начислить доход нужно по дебету счета расчетов в корреспонденции со счетом 401 10 130.* На заметку Отражайте начисление любых доходов на счете 209 00 только по коду вида финансового обеспечения 2 * Из журнала «Учет в образовании», № 2, февраль 2020 Чиновники разъяснили, как отразить дебиторскую задолженность прошлых лет в учете и отчетности Возврат дебиторской задолженности по расходам прошлых лет учитывайте на забалансовом счете 17.

Например, на счет учреждения поступила задолженность прошлых лет по расходам, произведенным за счет собственных средств. Бухгалтер сумму отражает по забалансовому счету 17.

При этом указывает КФО 2, аналитический код поступления 510. Таким образом, в платежном документе, сдаваемом учреждением в казначейство, в назначении платежа указывают также код поступления 510.* Аналогичный код отражают и в графе 951 раздела 4

«Сведения о возвратах субсидий и расходов прошлых лет»

отчета об исполнении плана ФХД (ф.

0503737). Источник: письмо Минфина от 20.12.2017 № 02-07-10/85225

Обеспечение заявки на участие: новый порядок

Итак, все организации, предприниматели и частники, претендующие на роль исполнителей госконтрактов, до 30.06.2020 обеспечивают заявки только денежными средствами. С 01.07.2020 вместе с деньгами обеспечить заявку можно будет и банковской гарантией.

Ранее сумму обеспечения следовало зачислить на торговый счет ЭТП, в рамках которой проводились закупки. Однако чиновники скорректировали механизм в очередной раз.

Нововведения коснулись закупок, проводимых по 44-ФЗ, а также по 223-ФЗ, в части закупок у субъектов малого предпринимательства. На закупки, проводимые по 223-ФЗ (кроме СМП) действуют старые правила — деньги перечисляют платежным поручением на счет торговой площадки.

Теперь чтобы принять участие в закупках, претенденту на исполнение контракта необходимо в банковской организации.

Когда специальный счет открыт, претендент на исполнение контракта зачисляет по платежному поручению денежные средства в необходимом объеме. Допустимо использовать заемные или кредитные капиталы. Теперь расскажем, как заполнить платежное поручение (бланк используется такой же), чтобы отправить деньги на спецсчет.

Назначение платежа при выполнении возврата денежных средств

Обязательно следует указывать в поле «Назначение платежа» главное основание для перечисления, а также следует дописать реквизиты договора поставки. Ссылка на дату и номер соглашения о том, что договор был, расторгнут, тоже не помешает.

Если он отсутствует, тогда на письмо клиента, в котором он отказался от проведения данной сделки.

Как сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию

Для налоговой можно сформировать платежное поручение онлайн, быстро и без ошибок, .

Сервис работает бесплатно (за спасибо).

Здесь вы сможете подготовить новый документ (распечатать или отправить его на mail, но может прийти в спам), проверить правильность уже составленного расчетного документа либо самостоятельно провести онлайн-оплату через один из банков-партнеров, которые заключили соглашение о сотрудничестве с ФНС. Для доступа к работе в сервисе нужно зарегистрироваться, процесс не займет много времени.

Но для совершения оплаты в режиме реального времени придется воспользоваться электронной подписью.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Акт на списание спецодежды — это документ, который составляется, чтобы зафиксировать, что в ходе эксплуатации специальная или рабочая одежда обветшала и пришла в негодность, и использовать ее нельзя. 1 октября 2020 В перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2020 год существенных изменений не внес.

Тем ни менее необходимо помнить о некоторых важных нюансах.

1 октября 2020 Высшим органом садоводческого некоммерческого товарищества является общее собрание участников такого товарищества, по результатам которого составляется протокол.