Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации



Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации

Приложение №1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы


В приложении №1 к Листу 02 отражаются показатели по основным видам доходов организаций от обычных видов деятельности и внереализационные доходы.Признак налогоплательщика (код) – указываются следующие коды:

  1. 1 – организации, не относящиеся к указанным по кодам 2 и 3.
  2. 2 – сельскохозяйственные товаропроизводители (уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции).
  3. 3 – резиденты особой экономической зоны (по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов особой экономической зоны).

Обратите внимание: Сельскохозяйственным товаропроизводителем и резидентом особой экономической зоны Приложение №1 к Листу 02 Декларации по иным видам деятельности составляется с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика» кода «1».Выручка от реализации – всего (строка 010) — указывается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьями 248, 249 Налогового Кодекса.В том числе:выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (строка 011) – указывается сумма выручки, полученной в связи с выполненными работами, оказанными услугами, реализацией готовой продукции собственного производства.выручка от реализации покупных товаров (строка 012) – указывается сумма выручки от продажи покупных товаров.выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в Прил.3 к Листу 02 (строка 013) – указывается сумма выручки от реализации имущественных прав (долей, паев).выручка от реализации прочего имущества (строка 014) — указывается сумма выручки от реализации имущества, не упомянутого в других строках декларации (например, организация продает сырье и материалы, не использованные для собственных нужд).Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 кЛисту 02 (стр.340 Прил.3 к Листу 02) (строка 030) – указывается общая сумма выручки по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02 (переносится из строки 340 Приложения №3).Итого доходов от реализации (стр.010+стр .020+стр .023+стр. 030) (строка 040) – указывается общая сумма доходов от реализации. Строка 040 = (строка 010 + строка 020 + строка 023 + строка 030).Внереализационные доходы – всего (строка 100) – указывается сумма внереализационных доходов, сформированных в соответствии со статьей 250 Налогового Кодекса, в частности:

  1. доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный (процентный) доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается у источника выплаты. Данные формируются на основании налогового учета;
  2. проценты, начисленные к получению по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги) при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика (статьи 271, 273, 328 НК РФ). По этой строке, кроме процентов, начисленных по процентному векселю, также отражаются начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю;
  3. прочие внереализационные доходы, не упомянутые в других строках декларации.

Обратите внимание: Расшифровки показателя строки 100 Декларации не являются исчерпывающими.

Все внереализационные доходы, не отраженные в других Приложениях и Листах, указываются по строке 100. При этом, показатель по строке 100 должен быть больше или равен сумме строк 101 – 106.Пример заполнения Приложения №1 к Листу 02:

Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации

Для рассматриваемого примера (когда заполнение блока 2 не требуется) оптимально применить следующую схему заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль: Таким образом, минимально допустимый объем декларации будет заполнен всего в 4 шага (логично и без путаниц). Пошаговую инструкцию по списанию долгов прошлых лет вы найдете в этой .

Вы спросите, почему после титульного листа сразу нужно перейти к приложениям? Так вы сможете последовательно подойти к расчету налога, отражаемому в листе 02 — без данных из этого листа невозможно заполнить подраздел 1.1 раздела 1.

Из следующих разделов вы узнаете об особенностях заполнения обозначенных на схеме листов декларации.

Приложение №1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»

В приложении №1 к Листу 02 отражаются показатели по основным видам доходов организаций от обычных видов деятельности и внереализационные доходы.Признак налогоплательщика (код) – указываются следующие коды:

  1. 2 – сельскохозяйственные товаропроизводители (уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции).
  2. 3 – резиденты особой экономической зоны (по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов особой экономической зоны).
  3. 1 – организации, не относящиеся к указанным по кодам 2 и 3.

Обратите внимание:Сельскохозяйственным товаропроизводителем и резидентом особой экономической зоны Приложение №1 к Листу 02 Декларации по иным видам деятельности составляется с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика» кода «1».Выручка от реализации – всего (строка 010) — указывается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьями 248, 249 Налогового Кодекса.В том числе:выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (строка 011) – указывается сумма выручки, полученной в связи с выполненными работами, оказанными услугами, реализацией готовой продукции собственного производства.выручка от реализации покупных товаров (строка 012) – указывается сумма выручки от продажи покупных товаров.выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в Прил.3 к Листу 02 (строка 013) – указывается сумма выручки от реализации имущественных прав (долей, паев).выручка от реализации прочего имущества (строка 014) — указывается сумма выручки от реализации имущества, не упомянутого в других строках декларации (например, организация продает сырье и материалы, не использованные для собственных нужд).Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 кЛисту 02 (стр.340 Прил.3 к Листу 02) (строка 030) – указывается общая сумма выручки по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02 (переносится из строки 340 Приложения №3).Итого доходов от реализации (стр.010+стр .020+стр .023+стр .030) (строка 040) – указывается общая сумма доходов от реализации. Строка 040 = (строка 010 + строка 020 + строка 023 + строка 030).Внереализационные доходы – всего (строка 100) – указывается сумма внереализационных доходов, сформированных в соответствии со статьей 250 Налогового Кодекса, в частности:

  1. прочие внереализационные доходы, не упомянутые в других строках декларации.
  2. проценты, начисленные к получению по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги) при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика (статьи 271, 273, 328 НК РФ). По этой строке, кроме процентов, начисленных по процентному векселю, также отражаются начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю;
  3. доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный (процентный) доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается у источника выплаты. Данные формируются на основании налогового учета;

Обратите внимание: Расшифровки показателя строки 100 Декларации не являются исчерпывающими.

Все внереализационные доходы, не отраженные в других Приложениях и Листах, указываются по строке 100.

При этом, показатель по строке 100 должен быть больше или равен сумме строк 101 – 106.

Итоги

Перед составлением отчетности всегда убеждайтесь в актуальности бланка, который собираетесь оформлять. Уточненку всегда сдавайте по той форме, которая действовала именно в уточняемом периоде.

Найти свежие бланки отчетности и образцы их заполнения вы всегда можете на нашем сайте. Советуем прочитать Последнее с форума

Приложение № 5 к листу 02

заполняют организации, имеющие обособленные подразделения. Оно заполняется (п. 10.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

  1. по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.
  2. по организации без обособленных подразделений;

Количество заполненных приложений зависит от количества обособленных подразделений или их групп.

Указываем код составления расчета В поле «Расчет составлен (код)» проставьте:

  1. 3 — по обособленному подразделению, закрытому в течение года;
  2. 1 — если приложение составляется по организации без входящих в нее обособленных подразделений;
  3. 4 — по группе обособленных подразделений одного региона.
  4. 2 — по обособленному подразделению;

Затем заполняются сведения о подразделении: КПП, наименование, является ли оно ответственным по группе.

Считаем базу и налог В строке 030 указывается налоговая база в целом по организации. Перенесите сюда данные строки 120 листа 02 декларации.

В строках 040–120 рассчитайте налог и авансовые платежи исходя из доли налоговой базы подразделения (или головной организации) и ставки налога в соответствующем субъекте РФ. Обратите внимание: сумма строк 070 приложений № 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе подразделений) переносится в строку 200 листа 02.
Обратите внимание: сумма строк 070 приложений № 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе подразделений) переносится в строку 200 листа 02.

Сумма строк 080 приложений № 5 к листу 02 должна быть равна сумме, отраженной по строке 230 листа 02. Распределяем авансы По строкам 120 отражаются ежемесячные авансы к уплате на следующий квартал.

Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 листа 02) распределяется между головной организацией и каждым подразделением (группой) исходя из долей налоговой базы (строка 040 приложений № 5 к листу 02 декларации): стр. 120 = стр. 310 листа 02 х стр. 040 приложения № 5 к листу 02 / 100.

Ежемесячные авансы на IV квартал являются также ежемесячными авансами на I квартал следующего года, которые отражаются в строке 121 приложения 5 декларации за 9 месяцев. Авансы делятся по 3 срокам уплаты равными долями и отражаются в декларациях по головной организации и подразделениям в подразделах 1.2 раздела 1. Строка 120 приложения № 5 к листу 02 в годовых декларациях по налогу на прибыль не заполняется.

Основные изменения в декларации по налогу на прибыль

В частности, претерпел изменения Лист 02 «Расчет налога» налоговой декларации (скорректирована формула расчета налоговой базы по строке 100, добавлены новые строки, в том числе для указания объема капвложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта).В налоговой декларации также появились поля для отражения сумм торгового сбора.Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития присвоен код 6 для отражения по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Добавлены новые листы:

  1. Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку;
  2. Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».

Уточнено наименование Приложения № 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами…».

Титульный лист декларации

При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель.

В случае отсутствия какого-либо показателя проставляется прочерк.

Если для указания показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля также проставляется прочерк. Заполнение полей декларации осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.Обратите внимание: Отрицательные показатели указываются со знаком «-» («минус») в первом знакоместе слева.ИНН, КПП — указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0—», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку — «1—», «2—» и т.д.Налоговый (отчетный) период (код) – в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  1. 33 девять месяцев;
  2. 31 полугодие;
  3. 34 год;
  4. 50 последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации.
  5. 21 первый квартал;

Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли:

  1. 37 три месяца;
  2. 46 год.

  3. 42 восемь месяцев;
  4. 35 один месяц;
  5. 45 одиннадцать месяцев;
  6. 36 два месяца;
  7. 39 пять месяцев;
  8. 44 десять месяцев;
  9. 38 четыре месяца;
  10. 41 семь месяцев;
  11. 40 шесть месяцев;
  12. 43 девять месяцев;

Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация. Код состоит из четырех цифр. Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер ИФНС.По месту нахождения (учета) (код) — указывается код в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Данный код означает, что декларация представляется:Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организации в налоговый орган.КодНаименование 213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 218 Ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков 220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 223 По месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по закрытому обособленному подразделению 225 По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» 226 По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность 231 По месту нахождения налогового агента — организацииОрганизация/обособленное подразделение — указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции – оно тоже указывается).Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.Форма реорганизации, ликвидации (код) – указывается код формы реорганизации (ликвидации) организации исходя из следующих кодов:Коды форм реорганизации и код ликвидации организацииКодНаименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация В графах «на…страницах» — указывается количество страниц, на которых составлена Декларация.

В графах «с приложением подтверждающих документов или их копий на…листах» — указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.
В графах

«с приложением подтверждающих документов или их копий на…листах»

— указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — указывается:

  1. цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например – главным бухгалтером компании).
  2. цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации;

В поле «Подпись» — ставится подпись руководителя или представителя. Подпись заверяется печатью организации. В поле

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

— указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия.

Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы «С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах»

Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2020

Представим для декларации по налогу на прибыль образец заполнения за полугодие 2020 года при условии, что организация уплачивает ежемесячные авансы в течение квартала и представляет только обязательные разделы. Декларация по налогу на прибыль 2020: Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Популярное

НДФЛ Декретный отпуск Пенсионеры Страховые взносы ПФР ЕНВД Экономика и бизнес Декретный отпуск КБК Пенсионеры, Транспортный налог Кадровое делопроизводство Прием на работу Прием на работу Выплаты персоналу Транспортный налог Экономика и бизнес Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Когда сдавать

Отчет по налогу на прибыль сдается либо раз в месяц, либо раз в квартал. Следовательно, налоговым периодом для декларации является квартал или месяц.

По окончании отчетного года подается итоговая декларация.

Порядок подачи определяется периодичностью оплаты аванса по сбору (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст.

289 НК РФ). По положениям Налогового кодекса, авансовые платежи отправляют:

  • Ежеквартально. Образец предоставляют организации, получившие за предшествующие четыре квартала сумму дохода, не превышающую 15 млн руб.
  • Ежемесячно (до 28 числа месяца, следующего за отчетным) — на основании фактической величины прибыли.

Если отчетность предоставляется в территориальную инспекцию каждый квартал, то отчитывайтесь в сроки (п.

3, 4 ст. 289 НК РФ):

  1. за 1 полугодие 2020 — 29.07.2020 (28 июля — воскресенье);
  2. за 2020 год — 28.03.2019;
  3. за 9 месяцев — 30.10.2020.
  4. за 1 квартал 2020 — 28.04.2019;

Если налогоплательщик обязан подавать декларацию ежемесячно, то ему следует соблюдать сроки: Период Предельный срок сдачи Январь 2020 28.02.2020 Февраль 2020 28.03.2020 Март 2020 29.04.2020 Апрель 2020 28.05.2020 Май 2020 28.06.2020 Июнь 2020 29.07.2020 Июль 2020 28.08.2020 Август 2020 30.09.2020 Сентябрь 2020 28.10.2020 Октябрь 2020 28.11.2020 Ноябрь 2020 30.12.2020 Декабрь 2020 28.01.2020

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

  1. В ИФНС по месту своего учета.
  2. В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета. Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  1. В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  2. В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
  3. По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица. Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  2. Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации.

Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме), не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Титульный лист

заполняется данными об организации:

  1. Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
  2. ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
  3. Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

При уплате квартальных платежей: I квартал 21 Полугодие 31 9 месяцев 33 год 34 При уплате ежемесячных платежей: 1 месяц 35 2 мес.

36 3 мес. 37 4 мес. 38 5 мес.

39 6 мес. 40 7 мес. 41 8 мес. 42 9 мес. 43 10 мес. 44 11 мес.