Подоходный на ребенка инвалида



Подоходный на ребенка инвалида

Льготы родителям по НДФЛ на ребенка инвалида в 2020 году это:

  • Жилищные льготы;
  • Транспортные льготы;
  • Послабления по трудовому законодательству;
  • Льготы по подоходному налогу;
  • Воспитание таких детей-инвалидов;
  • Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;
  • Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551). Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет.

    Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.

    Земельный налог

    Федеральными законами не предусмотрены льготы по налогу на землю семьям, в которых растет малыш с ограниченными возможностями.

    Для участка земли, который оформлен на самого ребенка, п.5 ст.391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы, с которой исчисляется налог. База уменьшается на кадастровую стоимость 0,06 га площади земли. Если на него оформлено несколько участков, льгота дается лишь на один надел. В случае, если после применения вычета, база налогообложения принимает отрицательное значение, то земельный налог исчисляется с нулевой базой.

    В случае, если после применения вычета, база налогообложения принимает отрицательное значение, то земельный налог исчисляется с нулевой базой.

    Совет: для налогового вычета лучше выбрать участок, кадастровая стоимость которого больше. Льготы по транспортному налогу на транспортное средство семьям с ребенком инвалидом.

    Наличие авто в семье, где воспитывается ребенок, имеющий проблемы в развитии — необходимость. Транспортный налог пополняет местные бюджеты. Установление преференций по платежу — исключительное право законодателей на местах.

    Это значит, что ею пользуется лишь те семьи, где приняты соответствующие законы. Пройдя по ссылке можно найти информацию по налоговым преференциям в разрезе регионов России. Льгота не присваивается автоматически.

    Ею можно воспользоваться, посетив ИФНС с комплектом необходимой документации и заполнив заявление установленного образца.

    Федеральной льготой освобождаются от налогообложения специально оборудованный для инвалида машина и автомобиль, покупка которого профинансирована органами соцзащиты (второй абзац п. 2 ст.358 НК РФ).

    Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2020 году

    Скидка представлена фиксированной суммой, законодательно закреплённой на общероссийском уровне подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

    Согласно тексту документа? В 2020 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

    1. 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.
    2. 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
    3. 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
    4. 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;

    На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

    При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

    • Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.
    • Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;

    При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания.

    Так, при доходе 18000 рублей сумма НДФЛ составит 18000*13/100=2340 рублей. По итогам месяца сотрудник будет получать «на руки» 18000–2340=15660 рублей. Если в его семье воспитывается один ребёнок-инвалид, то вычисления будут произведены следующим образом:

    • Из общей суммы дохода будет вычтена сумма, отражающая родственную связь между получателем вычета и ребёнком (родной родитель в примере), а также сумма, отражающая очерёдность появления этого ребёнка в семье (второй ребёнок в примере) – 18000-12000-1400=4600 рублей;
    • С этой налогооблагаемой базы будет исчислен и удержан НДФЛ – 4600*13/100=598 рублей;
    • Итого «на руки» сотрудник станет получать 18000-598=17402 рубля.

    Пока ребёнку не исполнится 18 лет, группа инвалидности никак не влияет на размер вычета.

    После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства. Правоприменительная практика и информационные письма финансового ведомства однозначно трактуют возможность сложения двух сумм, определяющих итоговую величину:

    1. Сумму по очерёдности появления в семье;
    2. Сумму по степени родства получателя вычета с ребёнком, имеющим ограничения в здоровье.

    Ребенок инвалид и налог на имущество

    Ребенок-инвалид, имеющий в своем распоряжении недвижимость либо являющейся участником долевой собственности, освобождается от уплаты имущественного платежа. Совет: такая собственность не должна использоваться для получения коммерческой выгоды (сдача в найм, под офис, хостел).

    Налог на недвижимость относится к местным сборам, региональные власти вправе принять постановление о предоставление социальной льготы гражданам, воспитывающих ребенка с особыми потребностями.

    К примеру, жители городов Волгограда, Уфы, Казани, Красноярска, воспитывающие детей с инвалидностью, освобождены от уплаты налога на имущество, согласно принятых законодательных актов местными властями. Льгота начнет работать в текущем году при уплате налога за 2017 год.

    В каких случаях право на возврат налога прекращается

    Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей.

    Другие случаи:

    • Достижение воспитанником совершеннолетия.
    • Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.

    Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

    Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

    Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

    1

    Загрузка. Поделиться ВКонтакте Facebook Одноклассники Twitter Статьи по теме

    Добавить комментарий Популярные статьи 2 Новые статьи 1 Онлайн расчет позволяет рассчитать сумму налога к возврату Онлайн-калькулятор © 2020–2020 – Все права защищены Все про налоговые вычеты и их получение Выберите ваш случай Создать тему Спасибо!

    В ближайшее время мы опубликуем информацию.

    Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов.


    Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от (с изменениями согласно приказу ).

    Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.В текущем 2020 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2020 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2017, и 2016 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.Для оформления декларации нужно заполнить:

    • В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
    • Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
    • Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
    • Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
    • Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
    • Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.

    Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

    Документы на вычет

    Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

    К таким документам, в частности, относятся:

    1. заявление на вычет на ребенка-инвалида;
    2. копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
    3. справка об установлении инвалидности ( к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).
    4. копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;

    Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется ().

    Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся. А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

    Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

    Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

    Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его , которую нужно будет подавать ежемесячно (). А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя ().

    Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году ().

    Жилищные льготы семьям:

    Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

    Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.

    Понятие «Ребенок-инвалид»

    Инвалидностью считаются:

    1. обязательность в систематическом уходе, проведении мер восстановления утраченных возможностей (реабилитация) и развитию потенциальных возможностей (абилитация).
    2. имеющие важное значение проблемы со здоровьем, сопутствующие нарушению функций жизнедеятельности организма;
    3. невозможность самостоятельно передвигаться, ориентироваться в пространстве, общаться с окружающими полностью либо частично;

    Важным моментом для присвоения инвалидности является совпадение условий по вышеуказанным пунктам.

    К примеру, если ребенок имеет врожденное заболевание, которое не мешает вести ему полноценный образ жизни, статус инвалида ему не присвоят. Шаги к получению всех установленных государственными актами льгот и преференций, должны сделать члены семей, имеющие на попечении ребенка с ограниченными возможностями. Главным документом для последующего уменьшения налогообложения будет медицинское подтверждение о нарушениях в развитии ребенка, повлекшее за собой инвалидность.

    Алгоритм получения документа следующий:

    1. в организацию, проводящую экспертизу, подать заявку;
    2. с помощью врача-специалиста установить правильный диагноз и получить медицинское заключение, подтверждающие факт болезни;
    3. получить направление на МСЭ;

    Совет: Специалисты органов соцзащиты или детской больницы объяснят, где расположен центр для прохождения МСЭ.

    1. с актом, оформленным детским педиатром или психиатром и подписанным главврачом поликлиники или диспансера, обратиться в МСЭ с заявлением о присвоении группы инвалидности;
    2. пройти всестороннее медицинское обследование, сделать анализы, посетить узкопрофильных специалистов, которые смогут выявить, другие проблемы со здоровьем, если они имеются;
    3. получить выводы врачей узкой специализации, результаты анализов и обратиться к своему детскому доктору для составления эпикриза; если малютка страдает психическими или умственными отклонениями заключение выдает психиатр;
    4. проанализировав обстоятельства, медицинская комиссия примет решение присваивать ли инвалидность.
    5. прийти в назначенный день на заседание врачебной комиссии, имея с собой результаты медобследований и документов. В особых обстоятельствах комиссия может провести заседание на дому у больного или в стационаре;

    Получив положительное заключение, необходимо ребенка поставить на спец.учет в детской клинике.

    Современное законодательство допускает, что в любом возрасте, существует вероятность исцелиться от заболевания, приведшего к инвалидности. Лишь отдельные категории инвалидов 1 группы признаются нетрудоспособными до конца жизни. Поэтому потребуется проходить МСЭ ежегодно в точно таком порядке, как и первый раз.

    Для сокращения бюрократических проволочек с апреля 2020 года внесены поправки, облегчающие порядок прохождения МСЭ.

    Бессрочная инвалидность в том числе детская, устанавливается в ходе первичного медицинского освидетельствования. Законодатели расширили список заболеваний для присвоения пожизненной инвалидности.

    Что говорит об этом вычете Минфин РФ

    С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию и ФНС. Пример такого расчета на цифрах см.

    в материале . Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст.

    218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

    Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида

    Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

    • Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.
    • Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;

    Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

    • Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
    • Относит его в бухгалтерию предприятия;
    • Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.
    • Работник, претендующий на вычет, составляет заявление ;

    Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

    1. Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.
    2. Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
    3. Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
    4. Относит документы в ИФНС по месту жительства;

    Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%.

    Ведомственные однозначно трактуют ответ на этот вопрос, а также при возникновении необходимости передать своё право второму родителю.

    В каких ситуациях полагается компенсация в двойном размере

    В некоторых случаях налоговым законодательством предусмотрено начисление налоговых скидок в увеличенном размере – 12 000 рублей вместо 6 000 рублей и 24 000 рублей вместо 12 000 рублей. Воспользоваться подобным повышением имеют право следующие категории людей:

    1. Физическое лицо, ответственное в равной степени за инвалида с другим лицом, которое, в свою очередь, решило отказаться от возможности получения вычета и выразило соответствующее желание в письменной форме. То есть если один родитель не получает налоговую скидку, то она по праву переходит к другому.
    2. Физические лица, которые занимаются воспитанием и обеспечивают ребенка со статусом инвалидности самостоятельно. Например, .

    Обращаем внимание на то, что если воспитание инвалида происходило в одиночку, но спустя какое-то время физическое лицо, ответственное за ребенка, вступает в брак, то удвоенная налоговая скидка с него будет снята уже с месяца, следующего сразу после месяца регистрации отношений.

    Поэтапный расчет (в руб.):

    • 61 100 × 13% = 7 943 – сумма НДФЛ, уплачиваемая в бюджет.
    • 74 500 – 7 943 = 66 557 – зарплата Бородина после уплаты налогов (на руки).
    • 66 557 – (74 500 – 13%) = 1 742 – фактическая прибавка к зарплате при применении льготы.
    • 74 500 – 13 400 = 61 100 – это база для начисления НДФЛ.

    Такой вычет Бородин будет получать с января по апрель. Уже в мае мужчина потеряет право на льготу, так как его суммарный доход с начала года выйдет за установленный лимит.

    Он составит 372 500 руб. (74 500 × 5).

    Начисление возобновится со следующего календарного года.