Пример заполнения декларации усн доходы 6 уменьшение налога на взносы



Пример заполнения декларации усн доходы 6 уменьшение налога на взносы

Информация по теме:


Понравилась статья? Поделиться с друзьями: В каком случае происходит судебное взыскание алиментов Увы, если все пути, указанные выше, ни Способы получения жилья военнослужащим Права военнослужащих на обеспечение жильем.

Фото № 1 В 2016-году Досрочный возврат водительских удостоверений Очень часто недобросовестные водители оставляют у себя водительское удостоверение, а Чем реорганизация грозит работнику? Предусмотрены три основные организационно-правовые формы регистрации частных предприятий: ООО (расшифровывается Борьба с коллекторами на первом этапе Проблемы с выплатой долга?

Предусмотрены три основные организационно-правовые формы регистрации частных предприятий: ООО (расшифровывается Борьба с коллекторами на первом этапе Проблемы с выплатой долга? Вы больше не можете Отличие аренды жилья от найма Что касается такого договора, то учтите, что он бывает,

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  1. на медицинское страхование – 5,1%;
  2. на пенсионное страхование – 22%;
  3. на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

До 2020 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако с этого года льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общиПримерЗа 2020 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогомПервый квартал335 00018 000Полугодие820 20036 000Девять месяцев1 340 25054 000Календарный год1 780 45078 790Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы. Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Место предоставления декларации по УСН

Организации, которые применяют УСН, подают декларацию по месту своего нахождения (п. 1 ст. 346.23 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения декларации).

А ИП-«упрощенцы» — по месту жительства, то есть по адресу регистрации (п.

2 ст. 11, п. 1 ст. 346.23 НК РФ, п.

1.2 Порядка заполнения декларации). Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную схему налогообложения «доходы», то он вправе уменьшить некоторые обязательные выплаты. В частности, не возбраняется учесть сделанные взносы по страхованию (медицинскому и пенсионному).

Но этими и другими потенциальными выгодами следует пользоваться правильно. На многие практические вопросы даны исчерпывающие ответы в данной статье. Содержание

  1. Разъясняем наиболее острые вопросы
    • Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог?
    • Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс.
  2. Крупные доходы и фиксированные взносы
  3. Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог?
  4. Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс.
  5. Снижение налогов при наличии работников и другие ситуации

НК РФ):

  1. крупнейшие налогоплательщики.
  2. вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность работников превышает 100 человек;
  3. налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

При предоставлении налоговой декларации в электронной форме она должна быть передана по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (п.

1 ст. 80 НК РФ). Организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, УСН применять уже не вправе (пп.

15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). «Упрощенцы», как правило, не соответствуют критериям отнесения налогоплательщиков к категории крупнейших, утвержденным Приказом Минфина РФ и ФНС РФ от 16.05.2007 № Поэтому большинство организаций и индивидуальных предпринимателей при УСН электронный способ подачи отчетности используют по своему усмотрению.

Порядок представления налоговой декларации в электронной форме определяется ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ (п. 7 ст. 80 НК РФ). А отчетный период – это период, по окончании которого надо рассчитать и заплатить часть налога вперед или авансом.

Установлены следующие отчетные периоды:

  1. первое полугодие;
  2. девять месяцев.
  3. первый квартал;

В таблице указаны крайние сроки уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов и годового налога.

Период Крайний срок оплаты Первый квартал 25 апреля Первое полугодие 25 июля Девять месяцев 25 октября Календарный год 31 марта года, следующего за отчетным Учет доходов и уплаченных авансовых платежей ведется нарастающим итогом, что в определенной мере затрудняет его для бизнесменов, не имеющих специальных знаний о налогах.
Период Крайний срок оплаты Первый квартал 25 апреля Первое полугодие 25 июля Девять месяцев 25 октября Календарный год 31 марта года, следующего за отчетным Учет доходов и уплаченных авансовых платежей ведется нарастающим итогом, что в определенной мере затрудняет его для бизнесменов, не имеющих специальных знаний о налогах.

Но на примере это понять гораздо проще. Сначала посмотрим, как бы выглядел расчет и уплата единого налога, если бы Налоговый кодекс не предоставил плательщикам УСН 6 процентов права уменьшать его на взносы.

Пример 1. Организация на УСН Доходы получила в течение года такие доходы:

  1. первый квартал – 318 000 рублей;
  2. четвертый квартал – 636 000 рублей.
  3. третий квартал – 916 000 рублей;
  4. второй квартал – 720 000 рублей;

Авансовый платеж за первый квартал составит (318 000 * 6%) 19 080 рублей.

Следующий отчетный период – полугодие – и здесь надо учесть все доходы с начала года, т.е. (318 000 + 720 000) * 6% = 62 280 рублей.

Какую сумму взносов показать в данном случае в составе декларации?

Давайте рассмотрим на примерах.

Заполнение декларации по УСН за отчетный год на конкретном примере

Конечно, проще всего заполнить годовой отчет можно используя калькулятор в левой колонке сайта. В результате автоматического расчета вы получите заполненный документ, который готов к подаче в налоговую инспекцию.

Но что если вам захочется разобраться как выполняется расчет показателей тех или иных строк? Титульный лист Исходные данные для заполнения:

  1. Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.
  2. ИНН 000000000000
  3. Ставка налога: 6%.
  4. Объект налогообложения «доходы».
  5. Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
  6. ИП Петров Александр Сидорович
  7. ОКТМО 88888888
  8. Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2020 года.
  9. Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.
  10. ОКВЭД 62.01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».

Документ, страницы которого используются в качестве примера, сформирован автоматически при помощи калькулятора в левой колонке сайта.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

  • Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо. Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
  • Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.
  • Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать .
  • Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
  • Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
  • Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
  • Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
Рекомендуем прочесть:  Как оформить на работу пенсионера

Ответственность

Пунктом 1 ст.

119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность за непредставление декларации в установленный срок. Размер штрафа составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30 процентов указанной суммы налога (п.

1 ст. 119 НК РФ, п. 13 ст. 10, ч.

3 ст. 24 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

Минимальный штраф в размере 1 000 рублей взыскивается, даже если необходимая сумма налога оплачена, но декларация представлена с опозданием. На это указал Минфин РФ в письме от 21.10.2010 № 03-02-07/1479.

Если представление декларации просрочено более чем на 10 рабочих дней, операции по счетам в банке могут приостановить.

Такое право предоставлено инспекции п. 3 ст. 76 НК РФ. Отменить свое решение налоговый орган должен не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда декларация была представлена (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ). Кроме того, за указанное правонарушение должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст.

15.5 КоАП РФ. Сумма штрафа составляет от 300 до 500 рублей.

Пени за просрочку представления декларации рассчитываются в обычном порядке согласно ст. 75 НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ). За каждый день просрочки до 30 календарных дней — в процентах исходя из неуплаченной суммы налога по 1/300 ставки рефинансирования Банка России и начиная с 31-го дня просрочки – по 1/150 ставки.

58 НК РФ). За каждый день просрочки до 30 календарных дней — в процентах исходя из неуплаченной суммы налога по 1/300 ставки рефинансирования Банка России и начиная с 31-го дня просрочки – по 1/150 ставки. . В каждом пакете по три онлайн-курса от Центра-онлайн обучения «Клерка».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Сумма уплаченных ИП фиксированных взносов меньше суммы исчисленного налога по УСН

Как видно из представленных примеров, сумма исчисленного налога уменьшается на уплаченные ИП фиксированные взносы, но в строках «140», «141», «142» и «143» указывается только та сумма взносов, которая уменьшает налог – сумма налога к уплате не может быть меньше 0. В первом примере в строках «140», «141», «142» и «143» указывается сумма страховых взносов, не превышающая сумму исчисленного налога, во втором – сумма полностью уплаченных взносов.

Иными словами, если вы оплатили взносов по сумме больше, чем рассчитан налог, то в декларации укажите рассчитанную сумму налога – спишите ее со строк «130», «131», «132» и «134». Также следует отметить, что сумму уплаченного взноса надо отражать только в том квартале, в котором она фактически была оплачена. Разбивать на каждый квартал нельзя.

Что делать, когда декларация должна быть нулевой

Нулевой она будет, если вы деятельность не вели.

Это означает, что вы заносите всю информацию в титульный лист (как описано выше), а на остальных листах — ИНН/КПП, признаки налогоплательщика, код ОКТМО.

Больше у вас никаких данных нет. Соответственно, все остальные клетки (где должны быть суммы доходов, налогов, взносов) заполняются прочерками.

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится. Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

  1. код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
  2. код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом.

Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля.

Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее.

Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154). Ставка налога фиксируется в строках 120–123. В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал.

Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля.

Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С.

Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.

Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070).

В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет.

ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

УСН «доходы»

Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы () по «кассовому» методу.

Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в . Перечень внереализационных доходов приведен в . «Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом ().

Упрощенец определяет свою как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог:

Раздел 1.1

Столбец/строка Примечание 010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки 020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: стр.

130-стр.140 040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020 050 Если по формуле: (стр.131-стр.

141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.

070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр.

040 – стр. 050) Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080 100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110. Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КОСОЛАПОВ Александр Ильич Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “Если предприниматель, применяющий УСНО с объектом «доходы», уплачивал страховые взносы поквартально и по итогам отчетных периодов эти взносы превышали суммы исчисленных авансовых платежей, то в бюджет он ничего уплачивать не должен.

Поэтому по строкам 030, 040, 050 раздела 1, где отражаются суммы авансовых платежей, исчисленные к уплате за I квартал, полугодие, 9 месяцев, нужно указать нули. Если и по итогам года сумма уплаченных страховых взносов будет превышать исчисленный налог при УСНО, то по строке 060 раздела 1 декларации также нужно указать ноль”. Действительно, логичнее отражать в декларации суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате в бюджет, то есть за вычетом уплаченных страховых взносов.

Тогда и вопрос с пенями не возникнет.

Но имейте в виду, что налоговики могут с этим не согласиться, поскольку, по их мнению, это противоречит Порядку заполнения декларации по УСНО. Как видим, проблемы возникают только из-за того, что в декларации указываются не реально подлежащие уплате в бюджет авансовые платежи, а исчисленные.

Так что пришло время менять Порядок заполнения декларации по УСНО.

И налоговики об этом знают. На сайте ФНС уже размещен новый проект декларации и порядок ее заполнения. При увеличении масштабов деятельности, поступлении за год более 300 тыс. руб., допустимо уменьшать выплаты налогов на суммы, переведенные в пенсионный фонд.

Это разрешение объясняется положениями федерального законодательства, а точнее – установленной терминологией.

Утверждено, что и расчетная, и фиксированная части именуются «страховыми взносами».

Следует отметить, что выплата фиксированных взносов не ограничена размером перечислений, точным временным графиком. В упомянутом выше законе РФ указаны только два обязательных срока:

  1. До 31 декабря выплачивают взносы, которые никак не зависят от полученного за отчетный период (год) дохода.
  2. Если при УСН доходы за это же время превысили границу 300 тыс. руб., предоставляется отсрочка. Индивидуальный предприниматель в таком случае вправе выплатить причитающуюся сумму до 1 апреля включительно.

Таким образом, при осуществлении своей деятельности ИП может сам планировать график обязательных выплат по данной статье затрат. Как правило, выбирают ежемесячный, либо ежеквартальный перевод расчетных сумм, чтобы не накапливать чрезмерно крупные финансовые обязательства перед государством.

Рассмотрим подробнее ситуацию с крупными доходами за отчетный период (более 300 тыс. руб.). Некоторые предприниматели не знают, разрешено ли выплатить налоги за год в декабре, либо необходимо это делать только в январе, или позднее. На основании действующих норм, такое право им предоставлено.

Как только полученный доход превысит соответствующую границу, можно рассчитать и совершить соответствующее перечисление.

Некоторые затруднения вызывает формулировка НК РФ, в которой говорится о льготах для ИП, не выплачивающих физическим лицам денежные вознаграждения.

В действительности, уменьшение налога на взносы (фиксированного размера) может сделать и тот индивидуальный предприниматель, который имеет наемных работников. Изучим это случай подробнее. Дело в том, что точные определения «Налогового кодекса» РФ не конкретизируют субъект, на который направлено действие закона (точные формулировки изложены в пунктах 1 и 3.1 ст. 346.21.). Таким образом, упомянутые выше взносы не имеют исключительного отношения к работникам или к самому предпринимателю.

Но в тех же частях документа указано, что подсчитанный налог допустимо уменьшать на сумму страховых выплат отчетного временного периода.

Далее разберемся с несколькими ситуациями, в которых влияющим фактором является время.

Допустим, что в первом месяце нового года уплачены взносы за прошлый период. Возникает вопрос о возможности учета соответствующей суммы для снижения текущей базы налогообложения. Такое действие допустимо. Никаких норм, препятствующих подобным выплатам в федеральном законодательстве, нет.

Более того, поясняющие письма Министерства финансов и других ответственных государственных организаций на эту тему содержат аналогичную информацию. Сумму фиксированных взносов можно учесть для вычета из авансового налогового платежа. В статье 346.21. разрешено их снижать за рассматриваемый в отчете период.

Однако надо помнить, что оплата самих взносов должна быть выполнена не позднее соответствующего времени. Приведем пример. Если планируется снизить налогооблагаемую базу за шесть месяцев текущего года, то фиксированные взносы надо сделать не позднее последнего дня июня.

Рассмотрим более сложные ситуации, в которых при использовании УСН «доходы» (6%) уменьшение налога на взносы будет выполнено в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Предположим, что предстоит сделать авансовый платеж во втором полугодии, а фиксированные взносы сделаны в первой половине года. Чтобы не путаться при разборе каждого нового случая, напомним – налоги при использовании упрощенной схемы не определяются по временным периодам.

Их рассчитывают нарастающим итогом.

Таким образом, при создании месячной, квартальной, или другой отчетности применяют понятие «авансовый платеж». Таким образом, рассчитывая налоги за первый квартал, именно из этого периода берут цифры доходов и расходов.

Приведем пример. В январе 2015 г. были оплачены взносы в размере 10 тыс. руб. Авансовый платеж (расчетный) за этот же период составил 7 тыс.

руб. Понятно, что налог в данном случае будет «нулевым». В феврале и марте фиксированных взносов не было.

Поэтому при расчете налогов за квартал учитывается только одна сумма, 10 тыс. руб. Итак, в том, почему ИП на УСН 6% имеет право уменьшать платежи по налогу, мы разобрались. А теперь о том, какие суммы для этого можно учитывать.

Год Пенсионные взносы, рублей Медицинские взносы, рублей 2020 26 545 5 840 2020 29 354 6 884 2020 32 448 8 426

Почему на УСН Доходы можно уменьшать налог на взносы

Уменьшение налога на взносы для УСН 6 процентов абсолютно законно и основано на этой норме НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: … страховых взносов … уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде».Какие же взносы может учесть ООО, выбравшее этот льготный налоговый режим? В данном случае речь идет только о платежах, перечисленных за страхование работников.Для индивидуального предпринимателя на УСН Доходы при уменьшении налога можно учесть также суммы взносов, которые он платит за себя.

Но с организацией ситуация другая, ведь юридическое лицо не может быть объектом пенсионного или медицинского страхования. А значит, уменьшать единый налог вправе только ООО с работниками.В принципе, каждая организация автоматически признается работодателем, но есть одна ситуация, при которой компания может действовать вообще без наемных работников.

Если единственный учредитель руководит своим ООО самостоятельно, то он вправе не заключать трудовой договор. Значит, в такой организации не будет наемного персонала, соответственно, и взносы за работников не перечисляются.