Расчет страховых взносов с зарплаты задачи



Расчет страховых взносов с зарплаты задачи

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  1. При аудиторской проверке кассовых операций ОАО «Прогресс», проводившейся в январе после отчётного года, в кассовой книге обнаружены документы, не.
  2. В ходе инвентаризации основных средств было установлено, что организация неправомерно оприходовала на свой баланс станок стоимостью 200 000 руб.,.
  3. Составить бухгалтерские проводки для следующих операций: 1. Реализованы детали покупателям, в том числе НДС. 2. Списана себестоимость произведенных деталей. 3. Отражен.
  4. В апреле 2011 г. ООО «А» принимает решение и реализует объект основных средств в связи с невозможностью его производственного использования в.
  5. Задача из практикума «ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» (Тамбов) Заработная плата работника составляет 50 000 рублей в месяц. С.

Решение задачи: Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 года составляла 568 000 руб. Согласно условию, с января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 руб., т.е.

по состоянию на сентябрь предельная величина достигнута не была. Следовательно, применяются обычные ставки по взносам. Ставки страховых взносов, действовавшие в 2013 г.

и в настоящее время:

  1. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
  2. в Фонд социального страхования РФ – 2,9%,
  3. в Пенсионный фонд России – 22,0%,

Исходя из приведенных ставок, осуществляем расчет сумм взносов, исходя из заработной платы за сентябрь в размере 50 000 руб.:

  1. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 50.000*5,1/100=2.550 руб.
  2. в Пенсионный фонд России: 50.000*22,0/100=11.000 руб.;
  3. в Фонд социального страхования РФ: 50.000*2,9/100=1.450 руб.;

Решение задач

Попробуем разобраться в тонкостях начислений для разных категорий организаций, работников и узнаем порядок расчета страховых взносов для предприятий разных форм собственности.

Чем отличаются налоги работодателя и его сотрудников? Сначала рассмотрим отличия в уплате налогов персоналом и работодателем, поскольку их часто путают, хотя понятия эти полярно противоположные.

Расчет страховых взносов осуществляется на основе размера оплаты труда.

Нельзя смешивать такие разные понятия, как платежи работодателя и сотрудника. Работник уплачивает НДФЛ с суммы начисленной ему лично зарплаты, а работодатель платит 30% от размера всего фонда зарплаты персонала в различные фонды. Кстати, выступая налоговым агентом, компания или ИП удерживает и перечисляет в бюджет полную сумму НДФЛ с ее работников.

Такова разница между налогами, которые уплачивают наемные работники и руководители предприятий. Страховые взносы: что это такое? Взносы, уплачиваемые работодателем в социальные фонды, называются страховыми, или социальными отчислениями.

Все платежи в них рассчитываются и перечисляются помесячно в установленные законодательным порядком сроки. Подавляющая часть населения России является нанятыми работниками разных предприятий. Для компаний, находящихся на традиционной системе налогообложения, база для расчета страховых взносов строится исключительно на сумме начисленной им зарплаты и связанных с нею выплат, например премий или доплат за работу в праздничные и выходные дни, классность, территориальный коэффициент и др.
Для компаний, находящихся на традиционной системе налогообложения, база для расчета страховых взносов строится исключительно на сумме начисленной им зарплаты и связанных с нею выплат, например премий или доплат за работу в праздничные и выходные дни, классность, территориальный коэффициент и др.

Выплаты, характеризующиеся как социальные, в расчетную базу не входят. Сделаем одну проводку на общую сумму: 4 500 + 21 429 + 11 000 +1 548 = 38 477 руб.

Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 38 477 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 38 477 руб.

Начисление зарплаты рабочего Дт 20 «Основное производство» 25 000 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 25 000 руб.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности (больничного) за счет ФСС Дт 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1 032 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 1 032 руб.

Начисление налога на доходы НДФЛ.

Эту проводку мы так же сделаем одну для всех сотрудников на общую сумму 3 189 + 1 011 + 3 250 = 7 450 руб.

Дт 70 «Расчеты по оплате труда» 7 450 руб. Кт 68.1 «Расчеты по налогам и сборам / НДФЛ» 7 450 руб.

Удержание алиментов происходит с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором создается специальный субсчет для учета алиментов. Действующим законодательством установлены обязательные страховые платежи в различные фонды – пенсионный, социального и медицинского страхования. Это непреложная обязанность для всех компаний и предпринимателей.

Иными словами, взносы уплачивают все – и ИП без нанятого персонала, и ООО со средними доходами, и огромная корпорация с немалым штатом сотрудников. Кроме того, даже по каким-то причинам не функционирующие организации, т.

е. не получающие доход, но не заявившие о прекращении своей деятельности в официальном порядке, также производят эти платежи.

Расчет сумм страховых взносов осуществляется в различных предприятиях по-разному, все зависит от многих причин: статуса предприятия, организационных особенностей и других условий. Источник: http://dtpstory.ru/raschet-strahovyh-vznosov-i-ndfl-primery-zadach/

Расчет заработной платы:

Петухов: 1.Оклад В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 15, значит начисленный оклад должен соответствовать отработанному времени: Оклад = 50000 * 15/22 = 34090.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 20000.

За сентябрь начислено = 34090 + 20000 = 54090. 3. Налоговые вычеты У Петухова три ребенка, на каждого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб.

с 1 января 2016 года). С 01.01.2015 по 31.08.2015 Петухову начислено 560000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 54090 * 13% = 7031. 5.

Начисление страховых взносов Страховые взносы платятся с заработной платы работника в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы считают от суммы заработной платы до удержания НДФЛ. Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%.

Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%. Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 670000, свыше этой суммы взнос не платится. У Петухова критичные отметки не достигнуты.

  1. Взнос в ПФР = 54090 * 22% = 11900.
  2. Взнос в ФФОМС = 54090 * 5,1% = 2759.
  3. Взнос в ФСС = 54090 * 2,9% = 1569.

6. Удержания из зарплаты Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ.

Из зарплаты Петухова нужно удержать:

  1. НДФЛ — 7031;
  2. аванс — 10000.

7. Расчет зарплаты к выплате З/п к выплате = 54090 — 7031 — 10000 = 37059.

____________________________________________ Быкова: 1.Оклад В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц. Оклад = 20000. 2. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой. За сентябрь начислено = 20000.

Рекомендуем прочесть:  Боевой путь части рэб 61460

3. Налоговые вычеты У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын. 4. Удержание НДФЛ С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 20000 * 13% = 2600. 5.

Начисление страховых взносов

  1. Взнос в ПФР = 20000 * 22% = 4400.
  2. Взнос в ФФОМС = 20000 * 5,1% = 1020.
  3. Взнос в ФСС = 20000 * 2,9% = 580.

6.

Удержания из зарплаты Из зарплаты Быковой нужно удержать:

  1. НДФЛ — 2600;
  2. аванс — 5000.

7. Расчет зарплаты к выплате З/п к выплате = 20000 — 2600 — 5000 = 12400.

____________________________________________ Гусев: 1.Оклад В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20: Оклад = 30000 * 20/22 = 27273.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000. За сентябрь начислено = 27273 + 10000 = 37273.

3. Налоговые вычеты У Гусева один ребенок, на которого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб.

с 1 января 2016 года). С 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусеву начислено 320000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены. 4. Удержание НДФЛ С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 37273 * 13% = 4845. 5.

Начисление страховых взносов

  1. Взнос в ПФР = 37273 * 22% = 8200.
  2. Взнос в ФФОМС = 37273 * 5,1% = 2199.
  3. Взнос в ФСС = 37273 * 2,9% = 1081.

6. Удержания из зарплаты Из зарплаты Гусева нужно удержать:

  1. алименты 1/3 от 37273 = 12424.
  2. НДФЛ — 4845;
  3. аванс — 8000;

7.

Расчет зарплаты к выплате З/п к выплате = 37273 — 4845 — 8000 — 12424 = 20004.

Примеры по зарплате: расчеты и проводки

Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей. Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М.

К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей. Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Семенов С.

Внимание В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж.

Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  • объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В.

Практическая работа №3. «страховые взносы во внебюджетные фонды»

Кт 69.1.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1070,94 руб. ФСС — страхование от несчастных случаев Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 73,86 руб.

Кт 69.1.2

«Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

73,86 руб.ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 5908,64 руб.

Кт 69.2.1

«Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)»

5908,64 руб. ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 2215,74 руб.Кт 69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)» 2215,74 руб. ФФОМС Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 1883,38 руб.

Кт 69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» 1883,38 руб. Страховые взносы с зарплат рабочего ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 20 «Основное производство» 4000,00 руб.
No related posts. Поделиться: ЗаписиРубрики

  1. (3 612)
  2. (3 660)

×Рекомендуем посмотретьРубрики

  1. (3 660)
  2. (3 612)

ПопулярноеКонтактыг.

Москва 2-й Угрешский проезд д.

7+7(495)640-30-50 © Copyright 2020, Юриспруденция.

Все права защищены.

Задача для бухгалтера по расчету страховых взносов и ндфл

В избранноеОтправить на почту Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог.

Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам. Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Работница организации Ковалева А.
Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2016 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка.

Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2016 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2016 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы.

Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Практическая работа 8. Расчет страховых взносов.

Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию: 1.Какие выплаты не облагаются страховыми взносами?

2. Каким документов установлен порядок обложения выплат страховыми взносами во внебюджетные фонды Российской Федерации. 3. В чем состоит социальная сущность страховых взносов?

4. Кто является плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды? 5. Каков предельный размер базы для начисления страховых взносов в текущем году?

6. В какие сроки перечисляются страховые взносы в фонды? 7. Каков порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды? 8. Укажите размер платежей в Пенсионный фонд РФ?

Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ и в рабочих тетрадях. Задание для практического занятия и инструктаж по его выполнению Пример расчета 1.

ООО «Кросс» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе текущего года Салову И.Н., 1981 года рождения, начислено 42 000 руб.

Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды с выплат Салову И.Н Решение: Расчет платежей во внебюджетные фонды с выплат Салову И.Н. за январь: 1) в ПФР: 42 000 руб. × 22% = 9240 руб.; 2) в ФФОМС: 42 000 руб.

× 5,1% = 2142 руб.; 3) в ФСС РФ: 42 000 руб.

Задача по бухучету — pасчет заработной платы

Ставки страховых и накопительных взносов в ПФР применяются по регрессивной шкале. В таблице указаны ставки взносов на социальное страхование для доходов, нарастающим итогом с начала года не превышающих 512 000 руб. Тарифы на обязательное социальное страхование, % Тарифы Для лиц по 1966 г.

рождения включительно Для лиц 1967 г.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2020 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  1. с доходов свыше указанной суммы — 10%.
  2. пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%. Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс.

руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%. Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности.

Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника. Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.).

Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб.

— в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб.

— в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям. НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб.

Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб.

Задача по расчету страховых взносов 2020г бух учет

Пенсионный фонд накоп. часть сч. 69. 2. 2 ФФОМС сч. 69. 3 Руководитель 25 929 751, 94 51, 86 4148, 64 1555, 74 1322, 379 Бухгалтер 11 000 319, 00 22, 00 1760 660 561 Промежуточный итог 36 929 1070, 94 73, 86 5908, 64 2215, 74 1883, 38 Рабочий 25 000 — — 4000 1500 1275 ИТОГО 61929 1070, 94 73, 86 9908, 64 3715, 74 3158, 37 Проводки по начислению страховых взносов и отчислений на случай травматизма во внебюджетные фонды с доходов работников Поскольку расходы по страховым взносам и отчислениям на случай травматизма во внебюджетные фонды с доходов работников предприятие относит на себестоимость, отчисления с зарплат директора и бухгалтера будут отнесены в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», а отчисления с зарплаты рабочего на счет 20 «Основное производство».

Страховые взносы с зарплат директора и бухгалтера ФСС Дт 26 «Общехозяйственные расходы 1070, 94 руб.

Расчетная база по страховым социальным взносам определяется:а) отдельно по каждому физическому лицу ежемесячно;б) отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом;в) как сумма доходов, полученных индивидуальными предпринимателями за расчетный период, как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. № 5. Ставки по страховым взносам по методу их применения являются:а) пропорциональными;б) прогрессивными;в) регрессивными;г) правильного ответа нет.

№ 6. Уплата ежемесячных авансовых страховых платежей производится:а) в день получения наличных денег в банке для выдачи зарплаты;б) не позднее 15-го числа следующего месяца;в) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Ставки страховых и накопительных взносов в ПФР применяются по регрессивной шкале.

В таблице указаны ставки взносов на социальное страхование для доходов, нарастающим итогом с начала года не превышающих 512 000 руб. Тарифы на обязательное социальное страхование, % Тарифы Для лиц по 1966 г.

рождения включительно Для лиц 1967 г. рождения и моложе Страховая часть трудовой пенсии 22% 16% Накопительная часть трудовой пенсии 0% 6% Все сотрудники по условию моложе 1967 года рождения, поэтому всем начисляется и страховая и накопительная части.

Расчеты по отчислениям на пенсионное обеспечение (накопительная и страховая части пенсии) представлены в следующей таблице: Сотрудник Налогооблагаемая база, руб.

Страховая часть ставка, % Страховая часть сумма налога, руб.

Накопительная часть ставка, % Накопительная часть сумма налога, руб. Дт 70 «Расчеты по оплате труда 5 685 руб.

Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами / Алименты 5 685 руб. Выплата заработной платы. Эту проводку мы так же сделаем одну для всех сотрудников на общую сумму. Дт 70 «Расчеты по оплате труда 51 374 руб.

Кт 50 «Касса 51 374 руб. Если зарплата выплачена полностью, и начального остатка на счете 70 «Расчеты по оплате труда не было, то конечный остаток по этому счету должен получиться нулевым.

2 Расчет страховых взносов и отчислений на случай травматизма во внебюджетные фонды с доходов работников Налогооблагаемой базой для страховых взносов является сумма начисленной зарплаты работникам за вычетом сумм по больничным листам. В налоговую базу включаются доходы как в денежной, так и в натуральной форме, которые работодатель начисляет работникам.

ФСС

Один из важнейших социальных фондов, куда отчисляются страховые взносы – .

Он работает в двух направлениях: контролирует и оплачивает пособия по временной нетрудоспособности и возмещает ущерб, вызванный полученными производственными травмами.

В связи с этим взносы в исчисляются по следующим тарифам: ▪ 1-й – по временной потере трудоспособности и материнству – 2,9 % от зарплаты работников. На 2015 год установлен предельный уровень оплаты труда, с которого насчитываются взносы, в сумме 670 тыс.

руб. На полученный свыше этого уровня доход тариф не начисляется. ▪ 2-й – страхование от производственных несчастных случаев. Величина взноса варьируется от 0,2% до 8,5 % и соответствует одному из 32 классов риска на производстве, законодательно установленных для компаний различной степени производственного травматизма.

Для этого вида страхования не существует размера предельной базы, отчисления с заработной платы производятся независимо от суммы дохода по установленному для каждого предприятия классу риска. Только для бюджетных предприятий профессиональный риск ограничен первым классом.

Пример расчета заработной платы работникам

Дт 70 «Расчеты по оплате труда» 5 685 руб. Кт 76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами / Алименты»

5 685 руб. Выплата заработной платы. Эту проводку мы так же сделаем одну для всех сотрудников на общую сумму.

Дт 70 «Расчеты по оплате труда» 51 374 руб. Кт 50 «Касса» 51 374 руб. Если зарплата выплачена полностью, и начального остатка на счете 70 «Расчеты по оплате труда» не было, то конечный остаток по этому счету должен получиться нулевым. 2 Расчет страховых взносов и отчислений на случай травматизма во внебюджетные фонды с доходов работников Налогооблагаемой базой для страховых взносов является сумма начисленной зарплаты работникам за вычетом сумм по больничным листам.

В налоговую базу включаются доходы как в денежной, так и в натуральной форме, которые работодатель начисляет работникам.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  1. 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
  2. 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  3. по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей.

После этого до конца года право на вычет теряется. Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.