Снятие заработной платы с корпоративной карты



Корпоративная карта: ответы на главные вопросы


Вместо чековых книжек банки стали переводить компании на корпоративные карты. Преимущества очевидны. Не надо ездить в банк за деньгами, а снять наличные можно в любое время.

Но при работе с картами возникает много вопросов.

Ответы на них в статье. Банки борются с неучтенными наличными из-за страха потерять лицензию. Читатели прислали в редакцию десятки писем о том, что банкиры принудительно заставляют клиентов отказаться от чековых книжек и перейти на корпоративные карты. У компаний, для которых бизнес-карты в новинку, появляется множество вопросов.
У компаний, для которых бизнес-карты в новинку, появляется множество вопросов.

Мы ответили на десять самых частых из них.

Какие расходы по корпоративной карте не вызовут вопросов у налоговой?

Целевые расходы в рамках деятельности ИП не вызовут таких вопросов.

А вот расходы на покупку автомобильных запчастей, если ИП занимается сантехникой, точно вызовут и, более того, могут навлечь на ИП налоговую проверку. Конечно, если транспорт у ИП на балансе и расходы идут на поддержку деятельности ИП, тогда можно учесть и их.

Покупку телефона, сотовую связь, различного рода программное обеспечение можно учесть в расход, который уменьшит налог, только если телефоном вы пользуетесь исключительно в рабочих нуждах, программы вам нужны в работе по ИП. Скажем, личное приложение для ускорения работы интернета или средства защиты, роутер, усилители, модемы не всегда идут в учет, если работают у в квартире, а не в офисе, нужны в личных целях.

Задача при принятии в учет расходов по корпоративной карте — разделить личные и рабочие расходы. В итоге, не придется объяснять налоговой и банку, почему средства ушли с карты на те или иные цели, соблюдать документальное подтверждение так же обязательно.

Нет бумаги — нет расхода в учете. Еще одна задача этих расходов — это увеличение прибыли.
Все что не приносит прибыль прямо или косвенно, сразу убираем из расходов к учету.

ОБМЕН ОПЫТОМ

ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна Генеральный директор аудиторской фирмы ООО «Вектор развития» “Расходование средств работником с корпоративной банковской карты нормативными документами (включая План счетов) специально не оговаривается, но по экономическому смыслу — это подотчетные средства.

Поэтому на практике организации используют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Очень важно, чтобы именно тот, кто выполнял платежи по банковской карте или снимал с нее наличные, отчитался за эти деньги. Пока работник не представит авансовый отчет, за ним будет числиться дебетовый остаток на счете 71.

Пока работник не представит авансовый отчет, за ним будет числиться дебетовый остаток на счете 71. При этом не имеет значения, как расходовались средства с карты — путем оплаты в магазинах или путем снятия наличных. Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» менее логично применять для отражения расходования денег с корпоративной банковской карты.

Ведь его смысловая нагрузка несколько иная — на нем, как правило, отражаются разовые операции, отличные от регулярного расходования средств в рамках должностных обязанностей работников (займы работникам, компенсация материального ущерба, приобретение путевок и т. п.)”. Приведем проводки по операциям по дебетовой карте (будем рассматривать на примере рублевых карт). Содержание операции Дт Кт На дату пополнения карточного счета Перечислены деньги с расчетного счета на карточный 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Карточный счет» 51 «Расчетные счета» На дату списания банком комиссии Банковская комиссия, списанная со счета карты, учтена как прочий расход 91-2 «Прочие расходы» 55, субсчет «Карточный счет» В налоговом учете банковская комиссия учитывается как внереализационный расход На дату использования карты работником (если в организации есть оперативный доступ к данным о движении денег на счетах)* С карты оплачены приобретенные работником товары, работы, услуги 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 55, субсчет «Карточный счет» С карты работником сняты наличные На дату составления работником отчета о потраченных суммах Работник отчитался за наличные, снятые с карты и истраченные на нужды организации, или за безналичные расходы 26 «Общехозяйственные расходы» (60 «Расчеты с поставщиками или подрядчиками», 10 «Материалы», 44 «Расходы на продажу» и т.

д.) 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 19 «НДС по приобретенным ценностям» * Некоторые организации делают так. Когда работники приносят в бухгалтерию отчеты с приложенными к ним подтверждающими документами, делается проводка по дебету счета 71 и кредиту счета 57 «Переводы в пути». Когда из банка приходят ежемесячные отчеты по картам, оформляется проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 55.

Отражать в учете суммы, за которые работник не отчитался, надо так.

Бухгалтерские и юридические услуги

О том, кому из работников выданы карты, банк может сообщить вашей организации в реестре на выпуск международных корпоративных карт или в ином документе (это зависит от принятой в банке системы документооборота и условий, прописанных в вашем с ним договоре).

Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера», №9, сентября 2015Корпоративные карты: учет, расчеты и документы Когда вы получите карты, не спешите раздавать их сотрудникам.

Карточка оформляется на конкретного человека, который использует поступившие на баланс средства компании и отчитывается за их использование.

Сокращается документооборот. Чтобы выдать под отчет наличные, как правило, их необходимо снять с расчетного счета. Для этого руководитель подписывает чек. По нему кассир получает деньги в банке, оформляет кассовый приходный ордер (п. 3.1 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, далее — Положение ЦБ РФ N 373-П), делает запись в кассовой книге (унифицированная форма N КО-5, утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 N 88).
3.1 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, далее — Положение ЦБ РФ N 373-П), делает запись в кассовой книге (унифицированная форма N КО-5, утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 N 88).

Снятие наличных с корп.карты на зп сотрудникам.

Можно ли оформить получение в банкомате наличных денег, не используя сч.71, в частности, не составляя авансовые отчеты? Будет ли нарушением, если мы будем оформлять в бухучете проводку: Дт 50 Кт 57 – внесены в кассу деньги, снятые с корп.карты; Дт 57 Кт 55 – по выписке с корп.счета прошел расход – выдача наличных.

Если все-таки нужно использовать счет 71, можно ли обойтись без авансового отчета, делая проводки: Дт 50 Кт 71 – внесены кассиром деньги, полученные с банкомата; Дт 71 Кт 55 – по выписке с корп.счета прошел расход – выдача наличных. Ответ Порядок осуществления операций, совершаемых работниками по банковским картам со счетом организации, определяется организацией самостоятельно (с учетом условий договора, заключенного с банком) и закрепляется внутренним распорядительным документом (локальным нормативным актом).

Оформление корпоративных карт

Порядок выпуска и получения корпоративных карт регулируется Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием». производится банками на основании соответствующего заявления организации.

Корпоративная банковская карта не является банковским счетом, а представляет собой всего лишь средство платежа (п.1.12 Положения ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П). Поэтому заведение корпоративной карты возможно лишь при наличии у организации существующих банковских счетов. Без действующего счета получить карту невозможно.

Корпоративную карту можно привязать как к уже имеющемуся расчетному счету, так и открыть отдельный счет под такую карту. Если организация открывает специальный карточный счет, деньги на нем будут храниться автономно и независимо от денег на расчетном счете. К одному счету можно привязать несколько корпоративных карт.

Организации не обязаны информировать налоговиков и внебюджетные фонды об оформлении корпоративных карт.

Впрочем, не обязаны они уведомлять и об открытии карточных счетов, поскольку данная обязанность была отменена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ.

При открытии карточного счета под корпоративную карту к заявлению об его открытии (от имени юрлица) обычно прикладывается выписка из ЕГРЮЛ, заявление будущего держателя корпоративной карты о выпуске карты, его паспорт, а также доверенность на держателя карты с правом распоряжения средствами по карте.

Конкретный перечень документов устанавливает банк. Также банк предлагает установить определенные лимиты на списание денег с карты. По каждой карте могут быть установлены индивидуальные лимиты.

Они могут быть постоянными или временными. Например, по договоренности с организацией банк может запретить держателям корпоративных карт списывать с карты более 10 000 рублей в неделю. Опрос Корпоративные карты

  • недостаточный контроль за расходованием сотрудниками средств с карты 106 (38.55%) сложность возврата НДС по покупкам, совершенным с карты (нужны счета-фактуры) 69 (25.09%) ничего не препятствует, пользуемся, очень удобно 54 (19.64%) необходимость предоставления сотрудником бумажных подтверждающих документов (кассовых чеков, проездных билетов и т.д.) в бухгалтерию 44 (16%) иные причины (укажите в комментариях к статье) 2 (0.73%)

Можно ли снять деньги с корпоративной карты, чтобы раздать зарплату?

По общему правилу бизнес-карты не предназначены для выдачи зарплаты.

Но нет и ограничений для таких операций. Поэтому кассир может снять деньги с бизнес-счета, внести их в кассу по приходнику, а затем раздать наличные сотрудникам, у которых нет банковских карт.

Для этого надо оформить платежную ведомость и расходный кассовый ордер.

Можно ли снять деньги с корпоративной карты, чтобы раздать зарплату?

По общему правилу корпоративная карта не предназначена для выплаты заработной платы, но законодательством не установлено ограничений для данного вида операций.

На основании этого кассир организации может снять денежные средства с карты, внести их в кассу организации по приходно-кассовому ордеру, а затем выплатить наличными заработную плату сотрудникам. При этом необходимо оформить платежную ведомость и расходный кассовый ордер. В бухгалтерском учете операции с корпоративными картами осуществляются с использованием счета 55 субсчет «Корпоративная карта №…», если к карте организация открывает отдельный карточный счет, к которому она привязывается.
В бухгалтерском учете операции с корпоративными картами осуществляются с использованием счета 55 субсчет «Корпоративная карта №…», если к карте организация открывает отдельный карточный счет, к которому она привязывается.

В случае если карта привязана не к отдельному карточному счету, а к расчетному, то использую счет 51 «Расчетные счета». При снятии денежных средств оформляется проводка Дт 50 Кт 55 (51), далее при выплате заработной платы Дт 70 Кт 50. При этом организация обязана разработать внутренний нормативный акт регламентирующий работу с корпоративной картой, в которой указать возможность использования карты для снятия наличных для выплаты заработной платы и порядок на основании которого выполняется данная операция.

Обоснование Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право», №46, декабря 2015 Головоломки расчетов корпоративными картами (с ответами) По общему правилу бизнес-карты не предназначены для выдачи зарплаты. Но нет и ограничений для таких операций.

Поэтому кассир может снять деньги с бизнес-счета, внести их в кассу по приходнику, а затем раздать наличные сотрудникам, у которых нет банковских карт. Для этого надо оформить платежную ведомость и расходный кассовый ордер. Вправе ли сотрудник снять с бизнес-карты свою зарплату?

Использовать корпоративную карту сотрудник вправе для оплаты командировочных и представительских расходов. Под эти расходы банк и оформляет карту. Сотрудник, который снимает с карты средства или перечисляет их на другой счет, должен отчитаться за них, как и за наличные деньги из кассы.

Поэтому снимать деньги или использовать корпоративные карты для перечисления зарплаты и других выплат социального характера сотрудники не вправе. Для этого предусмотрен другой вид банковских карт — зарплатные. Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера», №9, сентября 2015 Корпоративные карты: учет, расчеты и документы Когда вы получите карты, не спешите раздавать их сотрудникам.

Сначала объясните правила работы с пластиком.

Для этого составьте регламент и ознакомьте с ним сотрудников под подпись (см. образец ниже. – Примеч. ред.). Документ поможет контролировать карты и учитывать операции по ним.

Итоговый вариант регламента у каждой компании будет свой.

Но важно описать следующие ключевые моменты: – Ф.И.О.

и должности сотрудников – держателей карт; – какие операции можно совершать по карте (оплата или снятие наличных); – на что можно тратить деньги (хозяйственная деятельность, командировочные и представительские расходы); – лимит (общий или индивидуальный для каждого расхода); – срок, в течение которого сотрудник должен отчитаться, и документы, подтверждающие расходы; – порядок действий на случай, если сотрудник вдруг потеряет корпоративную карту; – ответственность за соблюдение регламента и порядок взыскания ущерба с работника.

Чтобы фиксировать выдачу и возврат карт, заведите журнал учета (см.

образец ниже. – Примеч. ред.), специальную ведомость или акт.

В документе укажите: Ф.И.О. и должность работника, реквизиты карты, дату выдачи, подпись сотрудника за то, что он получил пластик, и отметку о возврате. В реквизитах карты не указывайте секретный код CVV/CVC – три цифры, которые находятся на обороте. Это небезопасно. Именно этот код держатель карты вводит, чтобы подтвердить свои права, оплачивая покупку через интернет.

Снятие денег или оплата корпоративной картой приравниваются к выдаче подотчетных. А значит, сотрудник должен подтвердить свои расходы авансовым отчетом.

При этом вовсе не обязательно, чтобы работник отчитался в течение трех дней после того, как истекло время, на которое выданы деньги.

Этот срок действует при расчете наличными. Его установил Центробанк в Указаний № 3210-У о порядке ведения кассовых операций.

Расчеты корпоративными картами – безналичные. На них указания ЦБ РФ не распространяются.

Этот же принцип можно применить и к другим правилам. Компания не может выдавать наличные подотчетные сотруднику, который не отчитался по прежним суммам.

Это правило также из Указаний № 3210-У. Получается, что работнику, который в срок не отчитался по корпоративной карте, выдать деньги можно.

Подотчетные наличными компания выдает по заявлению сотрудника. А если работник будет платить за покупки картой, можно обойтись без заявления.

Только не путайте это с ситуацией, когда подотчетные перечисляют на личную карту работника. Тут заявление необходимо. Минфин России указал на это в . Правда, инспекторы на местах думают иначе.

При проверке они могут оштрафовать компанию, которая использует корпоративные карты, но не соблюдает порядок кассовых операций из . Штрафы можно оспорить в суде.

Есть решения в пользу компаний: постановления и . Итак, вы получили карты. Надо ли отражать сам пластик на счетах учета? Есть две точки зрения. Согласно первой, карты отражать на счетах не нужно.

Сторонники второй точки зрения считают, что карты надо отражать на

« Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»

по символической оценке. Например, 1 руб. Эта точка зрения вполне логична. Карта – это собственность банка.

Об этом написано на ее оборотной стороне. Иногда банк даже прописывает в договоре условие о возврате карты с истекшим сроком действия.

Правда, обычно клиенты карты не возвращают, ну, а банкиры не настаивают. Расходы на выпуск и обслуживание корпоративных карт можно учесть при расчете налога на прибыль и единого налога при упрощенке (, НК РФ).

Расчеты по корпоративной карте показывайте на «Специальные счета в банках» субсчет «Корпоративные карты». Пластик привязан к расчетному, а не к отдельному карточному счету?

Тогда используйте .

Смежные вопросы:

  • Наша организация приобрела у фирмы пластиковые карты с пин-кодом для оплаты бензина на АЗС для машин, находящихся на балансе предприятия. Как оприходовать покупку этих пластиковых карт и в дальнейшем….
  • Сотрудник направлен в загранкомандировку, суточные выданы в рублях, а другие расходы сотрудник оплачивает с помощью корпоративной карты (валютный счет). Как провести это в учете компании? ✒ Для целей бухгалтерского….
  • Добрый день. Мы ваш клиент. Договор 49825. Два связанных вопроса. Корпоративная карта выпущена непосредственно к расчетному счету Работник снял наличные деньги в банкомате и внес их в кассу организации.….
  • Помогите пожалуйста разобраться в следующих вопросах: 1. Лимит кассы- для юр лиц. существует? и как он рассчитывается? 2. про вз зачеты. можно ли их проводить? если один и тот….

Назад Вперед

Получать зарплату не только удобно, но и выгодно

Каждое предприятие может обладать собственными причинами для оформления корпоративных карт, но наиболее часто это связано с ситуациями:

  1. требуется постоянно оплачивать разные канцтовары или услуги, которые являются обязательными для хозяйственной деятельности любого предприятия.
  2. сотрудники регулярно отправляются в командировки;
  3. приходится тратить много средств на представительские расходы;
  4. проводятся расчеты с поставщиками и другими контрагентами с помощью безналичных переводов;

Все права на материалы, находящиеся на сайте, охраняются в соответствии с законодательством РФ, в том числе об авторском и смежных правах.

Потому что ТК требует установить конкретный день.

Однако допустимо, если компания большая, установить для разных категорий работников или разных подразделений разные даты выплат (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). Например, рабочим 3 и 18 числа, администрации 4 и 19 числа. Тот факт, что наниматель заключил с финучреждением договор, не означает, что в нем должны обслуживаться все сотрудники.

Ничего не подписывайте, возражайте, вас не обяжут оформить неподходящий «пластик». Если работодатель без вашего согласия перечислит деньги на новую карту, то рискует получить штраф и предписание от государственной трудовой инспекции.

ВТБ запрещает компании снимать деньги для выдачи зарплаты наличными

У небольшой компании, в штате которой всего 2 сотрудника, открыт расчетный счет в ВТБ.

Банк не оформляет чековые книжки, предлагая в качестве альтернативы корпоративную карту. То есть снять наличные со счета можно только с помощью карты. Именно так и делал директор — снимал наличные, вносил их в кассу и выдавал зарплату.

Однако, узнав об этом, сотрудники банка возмутились и заявили, что это недопустимо.

Использовать карту для выплаты зарплаты, по их мнению, нельзя. Снять свои деньги в виде наличных со своего счета другим способом компания тоже не может. Между тем Трудовой Кодекс не запрещает выплачивать зарплату из кассы и не обязывает использовать исключительно безналичный способ.

Такой историей поделилась читательница нашего форума. Мы обслуживаемся в ВТБ банке. Чековой книжки (бумажной) банк не предоставляет, вместо нее — корпоративная карта, по которой можно снимать наличку.

Оформлена она на директора. В фирме,числятся 2 сотрудника. Карту использовали для снятия налички на выплату зарплаты и хоз расходы. Так вот. Недавно срок действия карты закончился и директор пришел в банк переоформить ее выпуск.

Пока бумажки оформлял — обмолвился,что побыстрей бы карту,а то на з/пл деньги снимать надо. И понеслось. Операционистка отчитала его примерно так: «какое Вы имеете право снимать зарплату с этой карты?! У Вас нет такого права! Эта карта ТОЛЬКО на снятие наличных для хозрасходов!» Что это за беспредел?

О тоне Я вообще молчу, но почему это орг-ция не может снимать зарплату с карты?

Налоги мы платим, зарплатного проекта у нас нет и не нужен. Чековую книжку они не предоставляют. Как снимать зарплату тогда???

— Аноним Присоединиться к обсуждению можно в теме «». Напомним, на нашем сайте проходил на тему использования чековых книжек и корпоративных карт.

Большинство наших читателей (55%) из числа тех, кто получает «наличку» с расчетного счета, пользуются чековой книжкой.

Еще 5% опрошенных предпочли бы чековую книжку, но банк лишил их такой возможности.

А вот 40% наших читателей сделали осознанный выбор в пользу банковских карт. Они считают, что чековая книжка – это анахронизм.

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.