Усн доходы минус расходы 2020 тюменская область



Увеличены лимиты, снижающие ставки по страховым взносам.


В 2020 году увеличены годовые максимумы выплат сотрудникам, при превышении которых ставки снижаются. Новые лимиты: ОСС по больничным и материнству — 865 тыс. руб., ОПС — 1 150 тыс. руб. Годом ранее эти лимиты составляли: ОСС по больничным и материнству — 815 тыс.

руб., ОПС — 1 021 тыс. руб. Тарифы страховых взносов на 2020 год

  1. Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства: 2,9 % – если суммарный доход работника меньше годового лимита, 0% – если суммарный доход работника превысил годовой лимит.
  2. Обязательное пенсионное страхование: 22 % – если суммарный доход работника меньше годового лимита, 10 % – если суммарный доход работника превысил годовой лимит.

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  1. Через банк-клиент
  2. Квитанция для безналичной оплаты

Популярное

Налоги и взносы Транспортный налог МРОТ Декретный отпуск Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Проверки Больничный лист Транспортный налог Экономика и бизнес ЕНВД Экономика и бизнес Экономика и бизнес Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Что включается в расходы

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым.

Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

В этот перечень входят, в том числе:

  1. стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  2. материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  3. расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  4. расходы на оплату труда;
  5. суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  6. расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
  7. расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  8. другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  9. затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;

Закрытый перечень расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций.

Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-11-11/16982).

1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-11-11/16982).

Все расходы, подтвержденные документами, учитывайте после оплаты.

В особом порядке признавайте оплаченную стоимость товаров для перепродажи – после отгрузки покупателю, и ОС – ее списывают постепенно, в течение года покупки (пп.

2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Закон от 31.03.2015 № 21

Статья 1 Установить до 31 декабря 2020 года включительно ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов. Установить до 31 декабря 2020 года включительно ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков-организаций, выбравших объектом налогообложения доходы и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, в размере 1 процента.

(абзац введен Законом Тюменской области от 06.06.2017 N 29) Статья 1.1 (введена Законом Тюменской области от 06.06.2017 N 29) В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, в отношении которых для налогоплательщиков-организаций, выбравших объектом налогообложения доходы, устанавливается ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 1 процента, относятся классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении к настоящему Закону.
(абзац введен Законом Тюменской области от 06.06.2017 N 29) Статья 1.1 (введена Законом Тюменской области от 06.06.2017 N 29) В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, в отношении которых для налогоплательщиков-организаций, выбравших объектом налогообложения доходы, устанавливается ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 1 процента, относятся классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении к настоящему Закону.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, указанных в приложении к настоящему Закону, должна составлять не менее 70 процентов. Право на применение налоговой ставки в размере 1 процента предоставляется налогоплательщику при наличии государственной аккредитации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.11.2007 N 758

«О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»

. Статья 2 Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

ГубернаторТюменской области В.В.Якушев

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости. Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу.

Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.