Вычет с пррдажи участка на покупку учачтка



Вычет с пррдажи участка на покупку учачтка

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток


Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв.

м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Как рассчитать налог с применением вычета

НК РФ предлагает налогоплательщику 2 варианта расчета подоходного налога: 1.

С применением вычета в установленном размере: НДФЛ к уплате = (Доход от продажи имущества – Вычет) * 13 % Сумма вычета составляет 1 000 000 рублей. Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки. Если земельный участок находился в долевой или совместной собственности и был продан как единый объект в рамках одного договора купли-продажи, вычет распределяется между совладельцами по договоренности или пропорционально их долям.

При этом собственник, продающий только свою долю по отдельному договору, имеет право применить вычет в полном размере. Обратите внимание:

  1. налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности. Т. е. если в течение года было продано 2 участка, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от их общей стоимости;
  2. применять вычет можно неограниченное количество раз.

2.

С применением вычета в размере документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимости: НДФЛ к уплате = (Доход от продажи объекта – Расходы по покупке этого объекта) * 13 % Нужно отметить, что если расходные документы не были утеряны, а стоимость продаваемой недвижимости незначительно превышает затраты по ее приобретению, то такой вид расчета будет наиболее выгоден.

Например: Смелов А. А. купил земельный участок в 2017 году за 1 500 000 руб. в индивидуальную собственность. В 2020 году он продал данный объект за 2 000 000 руб.

Если Смелов А. А. применит фиксированный вычет, то сумма налога к уплате в бюджет составит: НДФЛ к уплате = (2 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 13 % = 130 000 руб.

Если же применить вычет на сумму фактических расходов, то размер налога будет на порядок меньше: НДФЛ к уплате = (2 000 000 руб.

– 1 500 000 руб.) * 13 % = 65 000 руб.

Но если недвижимость, приобретенная до 01.01.2016, была продана существенно ниже ее кадастровой стоимости (более чем на 30 %), установленной на 1 января года, в котором право собственности на объект перешло к новому владельцу, то учитывается не фактически полученный доход налогоплательщика, а другая минимально допустимая сумма, вычисляемая по формуле: Доход от продажи квартиры = Кадастровая стоимость объекта * 0,7.

Но если недвижимость, приобретенная до 01.01.2016, была продана существенно ниже ее кадастровой стоимости (более чем на 30 %), установленной на 1 января года, в котором право собственности на объект перешло к новому владельцу, то учитывается не фактически полученный доход налогоплательщика, а другая минимально допустимая сумма, вычисляемая по формуле: Доход от продажи квартиры = Кадастровая стоимость объекта * 0,7. Полученный результат используется при расчете НДФЛ независимо от выбранного способа применения вычета. Например: Пашин Р. А. продал земельный участок под ИЖС в 2020 году за 1 850 000 руб.

При этом кадастровая стоимость объекта на 01.01.2018 составляет 2 900 000 руб.

Таким образом, для расчета НДФЛ будет использован не фактический доход Пашина Р. А., а кадастровая стоимость объекта, исчисленная с понижающим коэффициентом: Доход от продажи земельного участка = 2 900 000 руб.

* 0,7 = 2 030 000 руб.

Налоговый вычет при покупке участка

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями.

Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220). Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты.

Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания. Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС.

Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС.

В случае покупки других категорий земли он не используется. Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

  1. копии паспорта и ИНН;
  2. копии документации о праве собственности и платежных документов.
  3. справку от работодателя 2-НДФЛ;
  4. заявление и декларацию;

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями.

Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата. В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн.

рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220). Пример 1: Вы купили участок земли за 1,9 млн.

руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее: 1900000 х 13% = 247 000 Пример 2: За земельный участок вы заплатили 2,5 млн.

руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс.

руб.: 2000000 х 13% На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет.

Стоит учитывать только 2 момента:

  1. 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.
  2. 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч. Пример 3: Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн.

руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс. Пример 4: В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн.

руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.: 1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5: Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г.

Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015. Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года.

Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6: Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс.

руб. Общая сумма возврата: 1350 000 х 13% = 175 500 За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период: 175 – 60 = 115 (тыс.) Пример 7: В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000 НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей.

Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог. На налоговые вычеты имеют право все российские граждане.

Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  1. официальный заработок.
  2. покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;

Понятие налогового вычета за имущество

Налоговый вычет регулируется Налоговым Кодексом и прописан в ст.

220. Льготы, которые граждане могут получить за операции с квартирами, гаражами, дачами, садовыми домиками и земельными участками относятся к имущественным. Претендовать на них могут граждане РФ, которые официально трудоустроены и отчисляют с доходов НДФЛ, или же нерезиденты, находящиеся на территории страны и уплачивающие налог.И те, и другие могут подать заявку на возврат НДФЛ.

Разница лишь в том, что первые в бюджет платят 13% НДФЛ, а вторые – 30%.

Налоговый вычет позволяет им уменьшить облагаемую налогом ставку, то есть отчислить в государственный бюджет меньше средств.

И тем самым вернуть себе часть расходов.

Как рассчитывается налог

Снижение ставки можно достичь при учете трат продавца при покупке участкаСтавка НДФЛ, который выплачивается с любой прибыли, составляет 13 % для всех граждан, владеющих имуществом не больше 3 лет.В отдельных случаях возможно снижение выплат для этих лиц с помощью налогового вычета, что помогает уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.Облагаемой базой обычно служит стоимость земли согласно договора. Но возможно считать базой стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.Для определения НДФЛ необходимо выяснить следующие моменты:

  • возможность получить вычет.
  • траты продавца при покупке недвижимости;
  • время владения собственностью;
  • налоговую базу сделки (общей суммы, с которой выплачивается налог, после вычитания льгот, вычетов и затрат на покупку);

Процентная ставка определяется статьей 224 НК РФ.

Сумма налогообложения зависит от нескольких моментов.При расчёте НДФЛ на участок, полученный в наследство, берется за основу его кадастровая стоимость.Пример. Гражданин получил в наследство участок кадастровой стоимостью 4 миллиона рублей.
Так как земля получена по завещанию, резиденту полагается налоговый вычет 1 миллион руб.(4 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Размер вычета

В сумму вычета входит стоимость земли, а также стоимость покупки или строительства дома.

Суммарный размер их не должен превышать 2 000 000 руб., соответственно, максимальный размер возврата НДФЛ при покупке земли — 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб.). Пример 1 Алтунин Я.А. приобрел земельный участок за 2 000 000 руб., позже построил дом, на который затратил 3 000 000 руб. Суммарная стоимость составила 5 000 000 руб.
Суммарная стоимость составила 5 000 000 руб.

Но к вычету заявить он сможет только 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб. Также, стоит заметить, что старая редакция Налогового Кодекса, которая действовала до 1 января 2010 года, не содержала информацию о возможности предъявлять к вычету вместе со стоимостью дома еще и расходы на приобретение земельного участка.

Поэтому, граждане, оформившие в собственность жилой дом на участке после 1 января 2010 года не имеют возможности включить в вычет расходы на покупку земли.

Важно! Право на вычет появляется с даты регистрации дома. Дата регистрации земельного участка, договора купли-продажи и других документов значение не имеет. Об этом говорится в , , от.

Когда подать декларацию 3-НДФЛ при продаже земли и платить налог

Декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка необходимо подать после окончания года, в котором была совершена сделка, но не позднее 30 апреля.

После подачи декларации необходимо уплатить налог до 15 июля. Пример Волошин Е.И. в 2020 году продал земельный участок, который был куплен в 2020 году. Декларацию 3-НДФЛ ему необходимо подать до 30 апреля 2020 года, а НДФЛ заплатить до 15 июля 2020 года.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:

  1. документ, удостоверяющий личность;
  2. документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
  3. документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
  4. декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  5. документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: . Получите вычет Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3% от суммы вычета

Доход, полученный от продажи земельного участка

Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре.

Причем с 01.01.2016 на основании вышеупомянутого Федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога. В соответствии с данными нормами облагаемая налогом стоимость земельного участка не может быть ниже, чем кадастровая, умноженная на 0,7. Кадастровую стоимость земельного участка можно посмотреть в его кадастровом паспорте.

Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6 700 000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6 700 000 * 0,7). Даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.

Гражданство РФ

не всегда является определяющим фактором для человека, претендующего на получение льготы.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ основополагающим моментом для определения возможности ее использования является то, проживает ли человек на территории страны постоянно. Резиденты РФ коими могут считаться не только граждане, но и лица получившие вид на жительство и на постоянной основе проживающие в стране, могут также получить указанную льготу.Наличие гражданства РФ не дает 100% гарантии того, что человек проживает в России, трудится здесь и формирует бюджет страны. Во всех случаях право на получение вычета определяется по постоянному времени пребывания на территории РФ.

Если человек в течение последних 12 месяцев более полугода провел в России, то он признается резидентом и наоборот.Гражданство — это один из факторов, он важен, но не играет ключевой роли при назначении льготы.

Получить налоговый вычет могут те резиденты, которые облагаются налогами на доходы по ставке 13%.

Особенности налогообложения при продаже

Получить возмещение НДФЛ при продаже земельного участка можно, и если физлицо является владельцем нескольких объектов недвижимости (дача, гараж, земля), то налоговый вычет при реализации имущества предоставляется один раз, а не на каждый объект собственности.

Максимальная сумма имущественного вычета при продаже земельного участка и других объектов недвижимости, находящихся в собственности менее 3 лет, — 1 000 000 рублей — предоставляется единожды. При долевой или совместной собственности важен способ продажи.

Например, если земля в долевой собственности продана одним договором купли-продажи (по генеральной доверенности), тогда возврат налога распределяется на всех владельцев.

Если продажа оформлена договорами на каждую долю, то он предоставляется по каждому договору купли-продажи.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Имущественный вычет при продаже земельного участка

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ); Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Ведомство указало, что при продаже в одном налоговом периоде двух земельных участков налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в размере суммы, полученной от продажи одного из них, но не превышающей 1 млн руб., а также уменьшить сумму полученных доходов от продажи другого на сумму расходов, связанных с его приобретением.

Как получить налоговый вычет при продаже земельного участка

О том, что можно получить льготу от государства за покупку жилого дома или квартиры, знают многие. Но отдельный вопрос касается налогового вычета при продаже земельного участка или его покупке.

Поскольку это не жилая территория, она не попадает под критерии для льготы.

Но получить своеобразный вычет за землю можно.